Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến mức thuế suất TNDN. Điểm nổi bật nhất là việc áp dụng hai mức thuế suất ưu đãi mới: 15% và 17%, thay thế cách tính truyền thống vốn đồng loạt 20% cho hầu hết doanh nghiệp.
Chính sách này được đánh giá là bước tiến quan trọng nhằm giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs), đồng thời khuyến khích các doanh nghiệp mới khởi nghiệp, doanh nghiệp địa phương phát triển bền vững.
1. Thuế suất TNDN 2025 chi tiết
Theo quy định, thuế TNDN từ kỳ tính thuế năm 2025 trở đi được chia thành các mức sau:
- 15%: áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.
- 17%: áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
- 20%: thuế suất phổ thông, dành cho doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi.
- 25% – 50%: áp dụng đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí, mức cụ thể do Chính phủ quyết định theo từng dự án.
- 40% – 50%: áp dụng cho hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (như vàng, bạc, platin, đất hiếm…). Trường hợp đặc biệt, có thể áp dụng 40% thay vì 50%.
2. Cách xác định điều kiện áp dụng 15% và 17%
Để áp dụng được mức thuế suất ưu đãi, doanh nghiệp cần căn cứ vào doanh thu tính trong kỳ tính thuế liền kề trước đó.
Ví dụ:
- Doanh nghiệp A có doanh thu năm 2024 đạt 2,8 tỷ đồng → Năm 2025 được áp dụng thuế suất 15%.
- Doanh nghiệp B có doanh thu năm 2024 là 10 tỷ đồng → Năm 2025 áp dụng thuế suất 17%.
- Doanh nghiệp C có doanh thu năm 2024 là 55 tỷ đồng → Không thuộc diện ưu đãi, áp dụng thuế suất phổ thông 20%.
Trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh thu làm căn cứ áp dụng sẽ do Chính phủ hướng dẫn cụ thể để đảm bảo công bằng.
3. Trường hợp không được hưởng thuế suất ưu đãi
Không phải mọi doanh nghiệp đều được hưởng mức 15% hoặc 17%. Luật đã quy định một số ngoại lệ, bao gồm:
- Doanh nghiệp có quan hệ liên kết với bên khác nhưng không đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.
- Doanh nghiệp là công ty con của tổ chức lớn, nhưng bản thân công ty mẹ không đủ điều kiện để hưởng ưu đãi.
- Một số lĩnh vực kinh doanh đặc thù có rủi ro cao hoặc được quy định riêng về thuế suất.
Điều này nhằm tránh việc chia nhỏ doanh nghiệp để trục lợi chính sách thuế thấp.
4. Lợi ích của việc giảm thuế suất xuống 15% và 17%
Việc ban hành mức thuế suất mới mang lại nhiều lợi ích thiết thực, đặc biệt cho doanh nghiệp nhỏ và vừa:
- Giảm gánh nặng chi phí: Doanh nghiệp có thể giữ lại nhiều lợi nhuận hơn để tái đầu tư.
- Khuyến khích khởi nghiệp: Các doanh nghiệp nhỏ mới thành lập sẽ có cơ hội duy trì dòng tiền ổn định.
- Tăng sức cạnh tranh: Doanh nghiệp nội địa có lợi thế cạnh tranh hơn so với hàng nhập khẩu.
- Thúc đẩy nền kinh tế: Khi doanh nghiệp phát triển, số lượng lao động có việc làm tăng, đóng góp ngân sách ổn định hơn.
5. Bảng so sánh mức thuế suất TNDN 2025
| Doanh thu năm (VNĐ) | Thuế suất TNDN áp dụng | Đối tượng áp dụng |
|---|---|---|
| ≤ 3 tỷ đồng | 15% | Doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ |
| > 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ đồng | 17% | Doanh nghiệp nhỏ và vừa |
| > 50 tỷ đồng | 20% | Doanh nghiệp thông thường |
| Khai thác dầu khí | 25% – 50% | Doanh nghiệp hoạt động trong dầu khí |
| Khai thác tài nguyên quý hiếm | 40% – 50% | Doanh nghiệp khai thác khoáng sản đặc thù |
6. Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Khi nào thuế suất TNDN 2025 có hiệu lực?
Thuế suất mới bắt đầu áp dụng từ kỳ tính thuế ngày 01/10/2025 theo Luật Thuế TNDN 2025.
2. Doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ đồng được hưởng bao nhiêu % thuế?
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng sẽ áp dụng thuế suất ưu đãi 15%.
3. Nếu doanh nghiệp có nhiều công ty con thì có được hưởng mức 15% hoặc 17% không?
Không. Nếu là công ty con của doanh nghiệp khác mà doanh nghiệp mẹ không đủ điều kiện, thì công ty con không được hưởng mức ưu đãi này.
4. Doanh nghiệp khai thác khoáng sản có được áp dụng mức 15% - 17% không?
Không. Các lĩnh vực đặc thù như dầu khí, khai thác tài nguyên quý hiếm áp dụng mức thuế suất cao hơn từ 25% đến 50%.
5. Chính sách này mang lại lợi ích gì cho doanh nghiệp nhỏ?
Giúp giảm gánh nặng thuế, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ tăng vốn lưu động, mở rộng sản xuất và cạnh tranh hiệu quả hơn.
Luật Thuế TNDN 2025 với mức thuế suất 15% và 17% là bước tiến quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam. Đây không chỉ là chính sách tài khóa, mà còn là động lực giúp cộng đồng doanh nghiệp nội địa phát triển bền vững, góp phần tăng trưởng kinh tế đất nước.
Doanh nghiệp cần theo dõi kỹ doanh thu năm liền kề trước để xác định chính xác mức thuế suất được áp dụng, đồng thời chuẩn bị hồ sơ, chứng từ minh bạch để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com