Trong những năm gần đây, thương mại điện tử (TMĐT) đã phát triển mạnh mẽ tại Việt Nam. Với sự bùng nổ của các nền tảng như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop, Facebook, Zalo… ngày càng nhiều cá nhân và doanh nghiệp tham gia vào hoạt động kinh doanh trực tuyến. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình trong môi trường số này. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp các quy định mới nhất về thuế khi kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử - giúp bạn hoạt động đúng luật và tránh rủi ro bị xử phạt.
1. Kinh doanh TMĐT có phải nộp thuế không?
Câu trả lời là CÓ. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, mọi cá nhân, tổ chức có phát sinh thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh - kể cả trên môi trường điện tử - đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế. Điều này bao gồm:
- Doanh nghiệp bán hàng qua website TMĐT, sàn giao dịch điện tử
- Cá nhân bán hàng qua mạng xã hội, ứng dụng di động, livestream
- Cá nhân có thu nhập từ quảng cáo, tiếp thị liên kết (affiliate), bán khóa học online, app trả phí…
Với sự phát triển nhanh chóng của TMĐT, cơ quan thuế đã ban hành nhiều văn bản để siết chặt và minh bạch hóa việc thu thuế trong lĩnh vực này.
2. Các loại thuế phải nộp khi kinh doanh TMĐT
Tùy vào quy mô và hình thức kinh doanh, người bán hàng TMĐT có thể phải nộp các loại thuế sau:
a. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Đối với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ (không thành lập doanh nghiệp): Áp dụng phương pháp khoán, mức thuế GTGT dao động từ 1% đến 5% trên doanh thu, tùy ngành nghề.
- Đối với doanh nghiệp (có đăng ký kinh doanh, hóa đơn, kế toán đầy đủ): Áp dụng phương pháp khấu trừ, kê khai thuế GTGT đầu ra và đầu vào theo hóa đơn.
b. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Cá nhân kinh doanh TMĐT có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ cố định trên doanh thu:
- 0,5% đối với hoạt động bán hàng hóa
- 2% đối với dịch vụ, tư vấn…
c. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
-
Với các doanh nghiệp hoạt động TMĐT, thu nhập từ kinh doanh sẽ chịu thuế TNDN với thuế suất phổ thông là 20% sau khi trừ các khoản chi phí hợp lý.
Kê khai thuế trên sàn thương mại điện tử dành cho cá nhân kinh doanh nhỏ?
3. Đăng ký kinh doanh và mã số thuế
Tùy vào quy mô và hình thức, người kinh doanh trên nền tảng TMĐT có thể:
- Đăng ký hộ kinh doanh cá thể
- Thành lập doanh nghiệp nếu có ý định mở rộng quy mô
- Trường hợp bán hàng online nhỏ lẻ nhưng có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, cá nhân vẫn phải đăng ký mã số thuế cá nhân, kê khai và nộp thuế theo quy định.
Lưu ý: Từ năm 2022, Tổng cục Thuế đã yêu cầu các sàn TMĐT cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế theo định kỳ. Do đó, cơ quan thuế hoàn toàn có thể rà soát được doanh thu của người kinh doanh online dựa trên dữ liệu từ sàn.
4. Trách nhiệm của các sàn TMĐT
Theo Thông tư 100/2021/TT-BTC và Thông tư 40/2021/TT-BTC, từ năm 2023 trở đi, các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng (như Shopee, Tiki, Lazada…) phải:
- Cung cấp thông tin người bán định kỳ theo tháng cho cơ quan thuế: tên, mã số thuế, tài khoản ngân hàng, doanh thu…
- Kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh trên sàn nếu có ủy quyền hoặc theo quy định bắt buộc.
Điều này giúp đảm bảo minh bạch và giảm thiểu thất thu thuế từ hoạt động TMĐT.
5. Cá nhân kinh doanh trên mạng xã hội có phải nộp thuế?
Có. Những người bán hàng qua Facebook, Zalo, TikTok, Instagram… nếu có phát sinh doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, cũng phải kê khai và nộp thuế.
Từ năm 2022, Tổng cục Thuế đã phối hợp với ngân hàng và các nền tảng số để truy vết dòng tiền. Ví dụ: nếu tài khoản ngân hàng nhận tiền chuyển khoản bán hàng nhiều lần từ nhiều người, cơ quan thuế hoàn toàn có thể yêu cầu cá nhân giải trình.
Ngoài ra, với người làm nghề sáng tạo nội dung (YouTuber, streamer, bán khóa học...), thu nhập từ nền tảng Google, Facebook, TikTok… cũng được tính là thu nhập chịu thuế.
6. Kê khai và nộp thuế TMĐT như thế nào?
Hiện nay, việc nộp thuế cho cá nhân kinh doanh TMĐT được thực hiện khá đơn giản:
- Đăng ký mã số thuế tại Chi cục thuế cấp quận/huyện hoặc trực tuyến qua cổng thuế điện tử.
- Nộp hồ sơ kê khai thuế theo quý hoặc năm, tùy loại hình.
- Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng, qua ứng dụng thuế điện tử như Etax Mobile, Cổng Dịch vụ công quốc gia, hoặc trực tiếp tại kho bạc nhà nước.
Trường hợp có hoạt động trên các sàn TMĐT, có thể được khấu trừ và nộp thuế trực tiếp bởi sàn, giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính.
7. Xử phạt nếu không kê khai thuế TMĐT
Nếu không thực hiện kê khai và nộp thuế đúng quy định, người kinh doanh có thể bị:
- Phạt từ 2 – 8 triệu đồng nếu chậm kê khai hoặc không nộp hồ sơ thuế
- Phạt 10% – 20% số thuế thiếu, trốn nếu xác định cố tình gian lận
- Truy thu thuế từ 5 năm trở lại, kèm theo tiền chậm nộp tính theo ngày
Việc “bán hàng online không đóng thuế” không còn là vùng xám như trước, mà đang dần được cơ quan thuế siết chặt và xử lý mạnh tay.
Kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng đi kèm với nghĩa vụ pháp lý, đặc biệt là nghĩa vụ thuế. Việc hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định sẽ giúp cá nhân, doanh nghiệp phát triển bền vững, tránh những rủi ro không đáng có.
👉 Bạn đang kinh doanh TMĐT và chưa rõ cần kê khai thuế như thế nào? Hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn chi tiết!
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com