Năm 2025 đánh dấu một loạt thay đổi đáng chú ý trong hệ thống thuế Việt Nam. Những điều chỉnh này không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp mà còn tác động trực tiếp đến người lao động và hộ kinh doanh cá thể. Việc nắm rõ các quy định mới giúp doanh nghiệp chủ động điều chỉnh kế hoạch tài chính, đồng thời giảm thiểu rủi ro khi quyết toán thuế. Bài viết sau sẽ tổng hợp và phân tích những điểm nổi bật trong chính sách thuế năm 2025 mà bạn cần quan tâm.
1. Điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Một trong những điểm mới nổi bật của chính sách thuế năm 2025 là điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo hướng phân loại quy mô doanh nghiệp và lĩnh vực hoạt động.
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% (thay vì 20%) nếu thỏa điều kiện về doanh thu, số lao động và vốn điều lệ.
- Các doanh nghiệp công nghệ cao, đổi mới sáng tạo, hoặc hoạt động trong các lĩnh vực ưu tiên phát triển như bảo vệ môi trường, năng lượng tái tạo có thể được hưởng thuế suất 10% trong 10-15 năm đầu.
Mục tiêu của chính sách này là khuyến khích doanh nghiệp nhỏ phát triển và tạo động lực cho các ngành nghề đổi mới, sáng tạo.
2. Cập nhật danh mục chi phí được trừ khi tính TNDN
Năm 2025, Bộ Tài chính đã ban hành thông tư hướng dẫn mới về các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ được trừ khi tính thuế TNDN. Một số điểm mới đáng chú ý bao gồm:
- Chi phí chăm sóc sức khỏe, bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe tự nguyện cho người lao động được phép đưa vào chi phí hợp lý (nếu có chứng từ đầy đủ và không vượt mức quy định).
- Chi phí đào tạo nội bộ, chuyển đổi số, nghiên cứu – phát triển (R&D) nếu phục vụ hoạt động kinh doanh được tính là chi phí hợp lý.
- Chi phí thuê dịch vụ ngoài như kế toán, tư vấn pháp lý, công nghệ thông tin… được công nhận nếu có hợp đồng và chứng từ thanh toán hợp lệ.
Đây là những thay đổi tích cực, giúp doanh nghiệp có thêm điều kiện đầu tư vào nguồn nhân lực, chuyển đổi số và phát triển bền vững.
Các Khoản Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Năm 2025
3. Quy định mới về thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT cũng có những cập nhật quan trọng trong năm 2025:
- Thuế suất ưu đãi 8% tiếp tục được áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu đến hết năm 2025, thay vì chỉ áp dụng ngắn hạn như trước.
- Chuyển đổi phương pháp khấu trừ – trực tiếp: Các doanh nghiệp có doanh thu dưới ngưỡng 3 tỷ đồng/năm sẽ mặc định áp dụng phương pháp trực tiếp trừ khi có đăng ký sử dụng phương pháp khấu trừ.
- Bổ sung quy định bắt buộc kê khai hóa đơn điện tử theo mẫu chuẩn để thuận tiện hơn cho việc tra soát, đối chiếu và quản lý thuế.
Sự điều chỉnh này nhằm tạo điều kiện cho các doanh nghiệp nhỏ dễ dàng tuân thủ, đồng thời cải thiện tính minh bạch trong quản lý thuế.
4. Cập nhật thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế TNCN năm 2025 được cập nhật theo hướng điều chỉnh mức giảm trừ và thay đổi một số quy định:
- Mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng nhẹ: từ 11 triệu lên 12 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế; và từ 4,4 triệu lên 5 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Bổ sung quy định về thu nhập từ làm việc tự do trên nền tảng số: Cá nhân làm việc qua các nền tảng như Grab, Shopee, Freelancer... sẽ cần kê khai thu nhập và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
- Chính sách khấu trừ tại nguồn sẽ được áp dụng linh hoạt hơn, phù hợp với đặc điểm của từng nhóm đối tượng.
Những điều chỉnh này nhằm bắt kịp với xu thế lao động tự do, kinh tế nền tảng và bảo đảm công bằng trong nghĩa vụ thuế.
5. Thắt chặt quản lý hóa đơn điện tử và giao dịch không tiền mặt
Từ 2025, 100% doanh nghiệp và hộ kinh doanh có đăng ký mã số thuế đều bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế. Điều này giúp:
- Giảm rủi ro sử dụng hóa đơn giả
- Thuận tiện trong việc đối chiếu thông tin và khấu trừ thuế
- Tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh
Bên cạnh đó, chính phủ tiếp tục khuyến khích giao dịch không dùng tiền mặt, áp dụng nhiều chính sách khấu trừ thuế khi thực hiện thanh toán qua ngân hàng hoặc các phương thức điện tử.
6. Chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
Năm 2025, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có một số điểm mới:
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm vẫn thuộc diện phải nộp thuế theo quy định.
- Áp dụng thuế khoán theo mức doanh thu tham chiếu theo ngành nghề và khu vực, tuy nhiên có cập nhật thường xuyên để sát với tình hình thực tế.
- Thực hiện kê khai thuế qua ứng dụng điện tử, giúp đơn giản hóa thủ tục và rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ.
Việc tăng cường quản lý thuế trong khu vực kinh doanh cá thể góp phần thu hẹp khoảng cách tuân thủ giữa các khu vực kinh tế và đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách.
7. Một số thay đổi khác cần lưu ý
Ngoài những điểm chính nêu trên, một số thay đổi khác cũng đáng chú ý:
- Gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất cho một số ngành chịu ảnh hưởng bởi biến động kinh tế toàn cầu, như sản xuất, chế biến, du lịch.
- Miễn, giảm thuế nhập khẩu cho các mặt hàng phục vụ phát triển năng lượng tái tạo, thiết bị tiết kiệm năng lượng.
- Tăng cường kiểm tra, thanh tra thuế đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về hóa đơn, giao dịch liên kết.
Năm 2025 là năm có nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế, thể hiện nỗ lực của Chính phủ trong việc hiện đại hóa hệ thống thuế, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp và người dân phục hồi sau giai đoạn kinh tế khó khăn. Việc cập nhật kịp thời các chính sách mới không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn mà còn thể hiện sự tuân thủ pháp luật và tinh thần phát triển bền vững.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com