Trong bối cảnh nền kinh tế đang cần thêm động lực phục hồi và phát triển, việc hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ tiếp tục là ưu tiên hàng đầu của cơ quan quản lý. Mới đây, đề xuất nâng ngưỡng thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho nhóm doanh nghiệp này đã thu hút sự quan tâm lớn từ cộng đồng kinh doanh. Nếu được thông qua, chính sách này không chỉ giúp giảm áp lực tài chính mà còn tạo điều kiện để doanh nghiệp tích lũy và mở rộng hoạt động.

Doanh nghiệp nhỏ đang đối mặt nhiều áp lực

Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế Việt Nam, đóng vai trò quan trọng trong tạo việc làm và thúc đẩy tăng trưởng. Tuy nhiên, nhóm này cũng đang chịu nhiều khó khăn như:

• Chi phí vận hành tăng cao (nhân công, mặt bằng, nguyên vật liệu)
• Khó tiếp cận vốn vay
• Năng lực cạnh tranh hạn chế
• Áp lực tuân thủ các quy định về thuế và kế toán

Trong khi đó, mức lợi nhuận của doanh nghiệp nhỏ thường không cao, thậm chí nhiều đơn vị chỉ đủ duy trì hoạt động. Vì vậy, việc phải nộp thuế TNDN dù lợi nhuận thấp trở thành một gánh nặng đáng kể.

Đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế TNDN

Theo đề xuất mới, cơ quan chức năng đang xem xét nâng ngưỡng thu nhập được miễn thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ. Cụ thể, thay vì áp dụng mức chịu thuế như hiện nay, những doanh nghiệp có thu nhập dưới một mức nhất định sẽ không phải nộp thuế TNDN.

Mặc dù mức ngưỡng cụ thể vẫn đang được nghiên cứu, nhưng định hướng chung là:

• Tăng mức thu nhập miễn thuế so với quy định hiện hành
• Tập trung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và doanh nghiệp khởi nghiệp
• Đơn giản hóa thủ tục và giảm chi phí tuân thủ

Đây được xem là một bước đi phù hợp với xu hướng quốc tế, khi nhiều quốc gia đã áp dụng chính sách miễn hoặc giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ nhằm kích thích tăng trưởng kinh tế.

• Lợi ích nếu chính sách được thông qua

Nếu đề xuất này trở thành hiện thực, doanh nghiệp nhỏ sẽ được hưởng nhiều lợi ích thiết thực:

1. Giảm áp lực tài chính

Việc được miễn thuế TNDN giúp doanh nghiệp giữ lại phần lợi nhuận để:

• Bù đắp chi phí vận hành
• Tái đầu tư sản xuất kinh doanh
• Cải thiện dòng tiền

Đây là yếu tố cực kỳ quan trọng, đặc biệt trong giai đoạn thị trường còn nhiều biến động.

2. Khuyến khích khởi nghiệp

Ngưỡng miễn thuế cao hơn sẽ tạo động lực cho các cá nhân, hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp. Khi gánh nặng thuế được giảm bớt, rủi ro ban đầu cũng thấp hơn, từ đó thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp.

3. Tăng khả năng cạnh tranh

Doanh nghiệp có thêm nguồn lực để:

• Đầu tư vào công nghệ
• Nâng cao chất lượng sản phẩm
• Mở rộng thị trường

Điều này giúp doanh nghiệp nhỏ cải thiện vị thế cạnh tranh so với các doanh nghiệp lớn.

4. Đơn giản hóa quản lý thuế

Việc miễn thuế cho nhóm doanh nghiệp có thu nhập thấp cũng giúp cơ quan thuế giảm tải công việc quản lý, kiểm tra, từ đó tập trung nguồn lực vào các đối tượng có rủi ro cao hơn.

Những điểm cần lưu ý

Dù mang lại nhiều lợi ích, đề xuất này cũng đặt ra một số vấn đề cần cân nhắc:

1. Xác định đúng đối tượng

Cần có tiêu chí rõ ràng để xác định doanh nghiệp nào được hưởng ưu đãi, tránh tình trạng:

• Doanh nghiệp “lách luật” để giảm thuế
• Chia nhỏ doanh nghiệp để hưởng ưu đãi

2. Ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước

Việc miễn thuế TNDN cho một bộ phận doanh nghiệp sẽ làm giảm nguồn thu ngân sách trong ngắn hạn. Tuy nhiên, về dài hạn, nếu doanh nghiệp phát triển tốt hơn, nguồn thu từ các loại thuế khác có thể tăng lên.

3. Cân đối với các chính sách thuế khác

Chính sách miễn thuế TNDN cần được thiết kế đồng bộ với các chính sách liên quan như:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
• Chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh

Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng và hiệu quả tổng thể của hệ thống thuế.

Xu hướng cải cách thuế hỗ trợ doanh nghiệp

Đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế TNDN không phải là chính sách đơn lẻ, mà nằm trong xu hướng chung của cải cách thuế tại Việt Nam:

• Giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp nhỏ
• Khuyến khích chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp
• Tăng tính minh bạch và đơn giản hóa thủ tục

Đặc biệt, trong bối cảnh nhiều chính sách mới dự kiến áp dụng từ năm 2026 như thay đổi cách quản lý thuế hộ kinh doanh, việc điều chỉnh thuế TNDN càng trở nên cần thiết để đảm bảo sự cân bằng.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?

Dù chính sách chưa chính thức áp dụng, doanh nghiệp nhỏ vẫn nên chủ động chuẩn bị:

Rà soát lại hoạt động tài chính

• Xác định chính xác doanh thu, chi phí, lợi nhuận
• Chuẩn hóa sổ sách kế toán

Theo dõi cập nhật chính sách

• Cập nhật thường xuyên các thông tin từ cơ quan thuế
• Chủ động điều chỉnh kế hoạch kinh doanh phù hợp

Tận dụng các ưu đãi hiện có

Ngoài đề xuất mới, doanh nghiệp nhỏ hiện vẫn có thể tận dụng nhiều chính sách hỗ trợ khác như:

• Ưu đãi thuế theo ngành nghề
• Chính sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ
• Các chương trình hỗ trợ chuyển đổi số

Đề xuất nâng ngưỡng thu nhập miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ là một tín hiệu tích cực, cho thấy định hướng hỗ trợ khu vực kinh tế quan trọng này đang ngày càng rõ ràng. Nếu được triển khai, chính sách sẽ giúp doanh nghiệp giảm áp lực tài chính, tăng khả năng cạnh tranh và có thêm động lực phát triển bền vững.

Tuy nhiên, để đạt hiệu quả cao nhất, việc xây dựng và áp dụng chính sách cần đảm bảo minh bạch, công bằng và phù hợp với thực tiễn. Doanh nghiệp cũng cần chủ động thích ứng, chuẩn bị tốt về tài chính và quản trị để tận dụng tối đa những cơ hội từ thay đổi chính sách thuế.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 0973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com