Đối tượng, quy định truy thu thuế bán hàng online từ năm nào?

Trong những năm gần đây, kinh doanh online phát triển mạnh mẽ, trở thành xu hướng phổ biến với nhiều cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Tuy nhiên, cùng với sự bùng nổ này, cơ quan thuế ngày càng siết chặt việc quản lý và thu thuế từ hoạt động bán hàng trực tuyến. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp đầy đủ về quy định truy thu thuế bán hàng online, bao gồm cơ sở pháp lý, nguyên tắc, đối tượng áp dụng và mức xử phạt khi vi phạm.

1. Khái niệm truy thu thuế bán hàng online

Truy thu thuế là việc cơ quan thuế yêu cầu cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp phải nộp bổ sung số thuế còn thiếu do chưa kê khai, kê khai sai hoặc có hành vi trốn thuế.

Đối với hoạt động bán hàng online, truy thu thuế được áp dụng khi người bán có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trực tuyến nhưng không kê khai, kê khai không trung thực hoặc chưa nộp thuế đầy đủ theo quy định.

Hoạt động này bắt đầu được chú trọng từ khoảng năm 2018, khi cơ quan thuế tăng cường quản lý hoạt động thương mại điện tử. Từ năm 2022, các quy định mới buộc sàn thương mại điện tử phải cung cấp thông tin người bán cho cơ quan thuế, giúp việc quản lý và truy thu hiệu quả hơn.

2. Cơ sở pháp lý về truy thu thuế bán hàng online

Các quy định liên quan đến truy thu thuế bán hàng online được quy định trong nhiều văn bản pháp luật, nổi bật gồm:

Luật Quản lý thuế 2019: Đặt nền tảng cho việc quản lý, truy thu và xử lý vi phạm về thuế.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết Luật Quản lý thuế.
Nghị định 91/2022/NĐ-CP: Bổ sung trách nhiệm cung cấp thông tin từ các sàn thương mại điện tử.
Nghị định 125/2020/NĐ-CP: Quy định mức xử phạt hành chính trong lĩnh vực thuế.
Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, trong đó có hoạt động kinh doanh qua mạng.

Những cơ sở pháp lý này cho thấy Nhà nước đã và đang tăng cường kiểm soát hoạt động kinh doanh online, nhằm đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong nghĩa vụ nộp thuế.

3. Nguyên tắc truy thu thuế bán hàng online

Việc truy thu thuế không phải tùy tiện mà phải tuân thủ các nguyên tắc sau:

Có căn cứ pháp lý rõ ràng: Cơ quan thuế chỉ được truy thu khi có bằng chứng chứng minh người bán khai sai, khai thiếu hoặc không khai.
Người bán chịu trách nhiệm kê khai trung thực: Cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có nghĩa vụ khai báo đầy đủ doanh thu, chi phí và thực hiện nộp thuế đúng hạn.
Cơ quan thuế phải minh bạch: Khi truy thu, cơ quan thuế phải có thông báo rõ ràng về số tiền thuế truy thu, lý do, thời hạn nộp và các biện pháp xử lý nếu người bán không chấp hành.

Hướng dẫn phân bổ thuế, khai thuế và nộp thuế TNCN năm 2025

4. Đối tượng bị truy thu thuế bán hàng online

Các đối tượng có thể bị truy thu thuế bao gồm:

Cá nhân, hộ kinh doanh online: Người bán hàng trên các sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop…) hoặc qua mạng xã hội (Facebook, Zalo, Instagram…). Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì bắt buộc phải nộp thuế. Nếu không kê khai hoặc kê khai thiếu sẽ bị truy thu.
Doanh nghiệp bán hàng online: Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu nhưng kê khai không đúng, ghi nhận sai chi phí, hoặc cố tình giảm số thuế phải nộp.
Sàn thương mại điện tử: Nếu không thực hiện nghĩa vụ cung cấp thông tin giao dịch cho cơ quan thuế hoặc tiếp tay cho hành vi trốn thuế.

5. Trách nhiệm kê khai và nộp thuế của người bán online

Người kinh doanh online có trách nhiệm:

Đăng ký mã số thuế để thực hiện kê khai.
Nộp tờ khai thuế đầy đủ và đúng hạn.
Khai báo doanh thu trung thực: Dù bán hàng qua mạng xã hội hay sàn thương mại điện tử, doanh thu vẫn được cơ quan thuế kiểm tra và đối chiếu qua ngân hàng, sàn giao dịch hoặc dữ liệu điện tử.
Đóng thuế đúng quy định: Bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu thuộc diện chịu thuế.

6. Xử phạt khi vi phạm quy định về kê khai và nộp thuế

Nếu người bán online không tuân thủ nghĩa vụ thuế, sẽ bị áp dụng các mức xử phạt sau:

Phạt chậm nộp thuế:
- Số tiền thuế nộp chậm sẽ bị tính lãi 0,03%/ngày trên tổng số thuế còn thiếu.
- Mức phạt này áp dụng cả trong ngày nghỉ, ngày lễ.
Phạt hành chính về thuế:
- Chậm đăng ký mã số thuế: Bị phạt tùy vào số ngày chậm trễ.
- Chậm nộp tờ khai thuế: Bị phạt từ vài trăm nghìn đến hàng chục triệu đồng, tùy thời gian chậm.
- Khai sai, khai thiếu làm giảm số thuế phải nộp: Ngoài việc nộp bổ sung số thuế còn thiếu, người vi phạm còn bị xử phạt hành chính và tính tiền chậm nộp.
Trường hợp gian lận, trốn thuế:
- Nếu có dấu hiệu trốn thuế với số tiền lớn, người vi phạm có thể bị xử lý hình sự theo Bộ luật Hình sự.

7. Lời khuyên cho người kinh doanh online

Để tránh bị truy thu thuế và xử phạt, người bán online cần lưu ý:

Chủ động đăng ký kinh doanh và mã số thuế nếu doanh thu đạt ngưỡng phải nộp thuế.
Kê khai chính xác doanh thu và chi phí để đảm bảo minh bạch.
Theo dõi quy định mới nhất về thuế online nhằm kịp thời điều chỉnh hoạt động kinh doanh.
Hợp tác với cơ quan thuế trong việc cung cấp thông tin khi được yêu cầu.

Việc truy thu thuế bán hàng online là biện pháp quản lý cần thiết nhằm đảm bảo sự công bằng giữa các loại hình kinh doanh. Cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp hoạt động trên môi trường số cần chủ động tìm hiểu và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, tránh để bị truy thu và xử phạt nặng.

Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển, tuân thủ pháp luật về thuế không chỉ giúp bạn kinh doanh bền vững mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng.

Câu hỏi thường gặp về truy thu thuế bán hàng online

1. Doanh thu bao nhiêu thì bán hàng online phải nộp thuế?
Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online sẽ phải kê khai và nộp thuế theo quy định.

2. Bán hàng qua Facebook, Zalo có bị truy thu thuế không?
Có. Dù bán hàng qua mạng xã hội hay sàn thương mại điện tử, nếu đạt ngưỡng doanh thu phải nộp thuế mà không kê khai, bạn vẫn có thể bị cơ quan thuế truy thu.

3. Nếu chậm nộp thuế online thì bị phạt thế nào?
Tiền thuế chậm nộp sẽ bị tính lãi 0,03%/ngày trên số tiền thuế còn thiếu, kể cả ngày lễ và cuối tuần. Ngoài ra, có thể bị phạt hành chính nếu chậm đăng ký mã số thuế hoặc nộp tờ khai trễ hạn.

4. Sàn thương mại điện tử có trách nhiệm gì trong việc thu thuế?
Các sàn TMĐT phải cung cấp thông tin giao dịch của người bán cho cơ quan thuế. Nếu không thực hiện, sàn có thể bị xử phạt hành chính và liên đới trách nhiệm trong việc thu, nộp thuế.

5. Nếu khai sai doanh thu bán hàng online có bị truy cứu trách nhiệm hình sự không?
Nếu việc khai sai chỉ làm thiếu thuế ở mức nhỏ, người bán sẽ bị xử phạt hành chính và nộp bổ sung thuế. Tuy nhiên, nếu có hành vi gian lận, trốn thuế với số tiền lớn, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com

Tin tức