Quốc hội đã chính thức thông qua chính sách giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm. Chính sách được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027, mở ra thêm hỗ trợ đáng kể cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ.
1. Chính thức giảm 30% thuế thu nhập trong năm 2026 và 2027
Ngày 24/8/2026, Quốc hội thông qua Nghị quyết về giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với cá nhân và doanh nghiệp.
Theo đó, chính sách giảm 30% số thuế phải nộp được áp dụng trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Đối tượng được hưởng chính sách gồm:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh;
- Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Cá nhân, doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, 2027.
2. Cá nhân kinh doanh được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp
Theo quy định mới, cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 nếu doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Điểm cần lưu ý là chính sách giảm thuế này áp dụng đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân.
Như vậy, cá nhân kinh doanh có doanh thu thuộc ngưỡng quy định cần rà soát số thuế TNCN phải nộp để xác định số thuế được giảm trong từng kỳ tính thuế.
3. Doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNDN
Đối với doanh nghiệp và tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam, nếu có doanh thu hằng năm của năm 2026 và 2027 không quá 10 tỷ đồng thì được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp.
Chính sách hướng tới nhóm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, vốn có khả năng chống chịu hạn chế hơn trước những biến động của thị trường và chi phí sản xuất, kinh doanh.
Theo số liệu được công bố, với ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng/năm, chính sách có thể bao phủ hơn 81% số doanh nghiệp.
4. Doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế vẫn có thể được giảm thêm 30%
Một nội dung đáng chú ý là trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội.
Khi đó, số thuế TNDN được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi thuế.
Điều này giúp xác định rõ thứ tự áp dụng giữa chính sách ưu đãi thuế hiện có và chính sách giảm 30% theo Nghị quyết mới.
5. Không áp dụng để chia, tách doanh nghiệp nhằm hưởng giảm thuế
Để hạn chế việc lợi dụng chính sách, Nghị quyết quy định trường hợp doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực sẽ không được hưởng chính sách giảm thuế nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách vượt ngưỡng 10 tỷ đồng.
Quy định này nhằm tránh tình trạng doanh nghiệp cố tình chia, tách hoạt động kinh doanh để đưa doanh thu của từng đơn vị xuống dưới mức 10 tỷ đồng nhằm hưởng chính sách giảm thuế.
6. Vì sao chọn ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng?
Ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng/năm được lựa chọn nhằm tập trung hỗ trợ nhóm cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô nhỏ.
Theo thông tin được công bố, khoảng 99,86% cá nhân, hộ kinh doanh và hơn 81,11% doanh nghiệp có doanh thu nằm trong ngưỡng này.
Đây được đánh giá là nhóm có số lượng lớn và chịu tác động đáng kể từ những khó khăn trong hoạt động sản xuất, kinh doanh.
7. Chính sách áp dụng trong hai năm 2026 và 2027
Việc giảm 30% thuế không chỉ áp dụng riêng cho năm 2026 mà được thực hiện trong cả kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Do đó, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp thuộc diện áp dụng cần chủ động theo dõi doanh thu từng năm để xác định mình có đáp ứng điều kiện hay không.
Bảng tóm tắt chính sách giảm thuế
| Đối tượng | Điều kiện doanh thu | Mức giảm |
|---|---|---|
| Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh | Không quá 10 tỷ đồng/năm | Giảm 30% thuế TNCN phải nộp |
| Doanh nghiệp, tổ chức Việt Nam | Không quá 10 tỷ đồng/năm | Giảm 30% thuế TNDN phải nộp |
| Thời gian áp dụng | Năm 2026 và 2027 | — |
| Hiệu lực Nghị quyết | Từ 24/8/2026 | — |
8. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần làm gì?
Để tận dụng đúng chính sách giảm thuế, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên chủ động rà soát:
Thứ nhất, kiểm tra doanh thu của từng năm để xác định có thuộc ngưỡng không quá 10 tỷ đồng hay không.
Thứ hai, xác định chính xác số thuế phải nộp trước khi áp dụng mức giảm 30%.
Thứ ba, đối với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế, cần xác định số thuế sau ưu đãi để làm căn cứ tính phần thuế được giảm.
Thứ tư, lưu giữ đầy đủ sổ sách, hóa đơn và chứng từ kế toán, bảo đảm doanh thu và nghĩa vụ thuế được xác định chính xác.
Thứ năm, không thực hiện chia, tách doanh nghiệp chỉ nhằm mục đích đưa doanh thu xuống dưới ngưỡng được giảm thuế.
Kết luận
Chính sách giảm 30% số thuế TNCN và TNDN phải nộp trong năm 2026 và 2027 là một trong những chính sách hỗ trợ đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ.
Với ngưỡng doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm, chính sách được kỳ vọng giúp giảm chi phí thuế, tạo thêm nguồn lực để các cơ sở kinh doanh duy trì hoạt động, đầu tư và mở rộng sản xuất.
Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nên chủ động cập nhật quy định, rà soát doanh thu và số thuế phải nộp để bảo đảm áp dụng đúng mức giảm 30% và không bỏ lỡ quyền lợi thuế.
Câu hỏi thường gặp
Cá nhân kinh doanh doanh thu bao nhiêu được giảm 30% thuế?
Cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh và doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng thuộc diện được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp theo quy định.
Doanh nghiệp doanh thu dưới 10 tỷ đồng được giảm bao nhiêu thuế?
Doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Chính sách giảm 30% thuế áp dụng từ khi nào?
Nghị quyết có hiệu lực từ 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
Doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế có được giảm thêm 30% không?
Có. Số thuế được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi thuế theo quy định.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com
Bluecom Việt Nam đồng hành cùng doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong các dịch vụ kế toán, kê khai thuế, quyết toán thuế, hóa đơn điện tử và tư vấn tuân thủ pháp luật thuế.