Năm 2026 đang ghi nhận nhiều thay đổi lớn liên quan đến chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trong đó, đề xuất nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm đang nhận được sự quan tâm đặc biệt từ cộng đồng hộ kinh doanh trên cả nước.
Một trong những vấn đề được hỏi nhiều nhất hiện nay là: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng nhưng đã tạm nộp thuế trong quý 1/2026 thì có được hoàn thuế hay không? Theo dự thảo mới của Bộ Tài chính, câu trả lời là có thể được hoàn hoặc bù trừ số thuế đã nộp thừa nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.
Đề Xuất Nâng Ngưỡng Doanh Thu Chịu Thuế Lên 1 Tỷ Đồng
Hiện nay, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP liên quan đến chính sách thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Nội dung đáng chú ý là đề xuất thay thế mức doanh thu “500 triệu đồng” bằng “1 tỷ đồng” tại nhiều điều khoản quan trọng của nghị định.
Nếu dự thảo được thông qua, nhiều hộ kinh doanh nhỏ sẽ không còn thuộc diện phải nộp:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Điều này được xem là bước điều chỉnh phù hợp với thực tế kinh doanh hiện nay, giúp giảm áp lực tài chính cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đặc biệt trong bối cảnh chi phí vận hành ngày càng tăng.
Đã Nộp Thuế Quý 1/2026 Nhưng Doanh Thu Dưới 1 Tỷ Có Được Hoàn Không?
Theo nội dung dự thảo sửa đổi khoản 2 Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh đã nộp thuế GTGT và thuế TNCN nhưng doanh thu thực tế của cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thì số thuế nộp thừa sẽ được xử lý theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
Cụ thể, cơ quan thuế có thể thực hiện:
- Bù trừ nghĩa vụ thuế phát sinh kỳ sau
- Hoàn trả số thuế nộp thừa
- Hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách
Như vậy, nếu hộ kinh doanh đã kê khai và nộp thuế trong quý 1/2026 nhưng tổng doanh thu cả năm không vượt quá 1 tỷ đồng thì hoàn toàn có khả năng được xử lý hoàn thuế hoặc bù trừ theo quy định mới khi chính sách chính thức áp dụng.
Đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng: Hơn 2,5 triệu hộ kinh doanh có thể được hưởng lợi
Điều Kiện Để Được Hoàn Thuế
Để được xem xét hoàn thuế hoặc xử lý số thuế nộp thừa, hộ kinh doanh cần đáp ứng một số điều kiện quan trọng như:
1. Doanh Thu Thực Tế Trong Năm Không Quá 1 Tỷ Đồng
Đây là điều kiện tiên quyết. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh trong năm để xác định hộ kinh doanh có thuộc diện miễn thuế hay không.
2. Đã Phát Sinh Khoản Thuế Nộp Thừa
Hộ kinh doanh đã kê khai và nộp thuế GTGT hoặc TNCN trước thời điểm chính sách mới có hiệu lực sẽ được xem xét xác định phần thuế nộp vượt mức phải nộp.
3. Có Hồ Sơ, Chứng Từ Kê Khai Đầy Đủ
Các hồ sơ như:
- Tờ khai thuế
- Biên lai nộp thuế
- Sổ sách doanh thu
- Hóa đơn bán hàng
sẽ là căn cứ quan trọng để cơ quan thuế đối chiếu và giải quyết hoàn thuế.
Doanh Thu Tính Thuế Được Xác Định Như Thế Nào?
Theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh được xác định khá rộng.
Doanh thu bao gồm:
- Tiền bán hàng
- Tiền gia công
- Tiền cung cấp dịch vụ
- Các khoản phụ thu, trợ giá
- Thưởng doanh số
- Hỗ trợ khuyến mại
- Khoản bồi thường liên quan hoạt động kinh doanh
Không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
Điều này đồng nghĩa nhiều hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu thực tế rất chặt chẽ để tránh sai sót khi xác định ngưỡng chịu thuế.
Một Số Trường Hợp Xác Định Doanh Thu Đặc Biệt
Dự thảo cũng quy định cụ thể cách xác định doanh thu trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
Hoạt Động Gia Công
Doanh thu bao gồm:
- Tiền công gia công
- Chi phí nguyên vật liệu phụ
- Chi phí nhiên liệu
- Các chi phí phục vụ gia công
Bán Hàng Trả Góp
Doanh thu là giá bán trả một lần, không bao gồm phần lãi trả góp.
Hoạt Động Đại Lý
- Đại lý bán đúng giá: doanh thu là hoa hồng được hưởng
- Đại lý phân phối: doanh thu là tổng giá trị hàng bán
Cho Thuê Tài Sản
Doanh thu là số tiền thuê nhận theo từng kỳ hoặc theo khoản trả trước nhiều năm nếu có.
Xây Dựng, Lắp Đặt
Doanh thu được xác định theo giá trị công trình hoặc hạng mục nghiệm thu.
Những quy định này đặc biệt quan trọng vì ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định hộ kinh doanh có vượt ngưỡng 1 tỷ đồng hay không.
Thời Điểm Xác Định Doanh Thu
Theo quy định mới, thời điểm ghi nhận doanh thu cũng được xác định cụ thể.
- Với hoạt động bán hàng hóa: thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng hàng hóa
- Với dịch vụ: thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần
Việc xác định đúng thời điểm phát sinh doanh thu sẽ giúp hộ kinh doanh tránh kê khai sai và hạn chế rủi ro về thuế.
Hộ Kinh Doanh Cần Làm Gì Trong Giai Đoạn Hiện Nay?
Trong lúc chờ chính sách chính thức ban hành, hộ kinh doanh nên chủ động:
Theo Dõi Doanh Thu Thực Tế
Cần cập nhật doanh thu thường xuyên để xác định khả năng thuộc diện miễn thuế.
Lưu Trữ Hồ Sơ Đầy Đủ
Các chứng từ, hóa đơn, biên lai nộp thuế nên được lưu giữ cẩn thận để phục vụ việc đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.
Chủ Động Làm Việc Với Đơn Vị Kế Toán Thuế
Việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp sẽ giúp hộ kinh doanh:
- Kê khai đúng quy định
- Hạn chế sai sót
- Xác định chính xác doanh thu chịu thuế
- Hỗ trợ hồ sơ hoàn thuế khi cần
Đây là giải pháp giúp nhiều hộ kinh doanh tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro xử phạt thuế trong bối cảnh chính sách thay đổi liên tục.
Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 1 tỷ đồng được xem là tín hiệu tích cực đối với hộ kinh doanh nhỏ và cá nhân kinh doanh trong năm 2026. Theo dự thảo hiện nay, trường hợp hộ kinh doanh đã nộp thuế quý 1/2026 nhưng doanh thu cả năm dưới 1 tỷ đồng có thể được xử lý hoàn trả hoặc bù trừ số thuế nộp thừa theo quy định pháp luật quản lý thuế.
Tuy nhiên, để đảm bảo quyền lợi, hộ kinh doanh cần theo dõi sát các quy định mới, kê khai doanh thu chính xác và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ liên quan. Việc đồng hành cùng đơn vị dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp sẽ giúp quá trình kê khai, hoàn thuế và quản lý thuế trở nên dễ dàng, an toàn và hiệu quả hơn.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com