Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh sẽ chuyển từ phương pháp thuế khoán sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế. Điều này đặt ra câu hỏi: Doanh thu của hộ kinh doanh như thế nào thì tính thuế ra sao? Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế theo từng nhóm doanh thu, giúp hộ kinh doanh chuẩn bị sổ sách, hóa đơn và kê khai đúng quy định.
1. Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu
Theo quy định mới, hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm doanh thu chính:
- Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm
- Nhóm 2: Doanh thu > 200 triệu đồng đến ≤ 3 tỷ đồng/năm
- Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ đồng/năm hoặc vượt ngưỡng trong 2 năm liên tiếp
Mỗi nhóm có phương pháp tính thuế và kỳ kê khai riêng, giúp doanh nghiệp vừa quản lý dễ dàng vừa đảm bảo tuân thủ pháp luật.
2. Cách tính thuế cho từng nhóm
Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm
-
Thuế GTGT và TNCN: Miễn thuế, nhưng vẫn phải khai thuế để cơ quan thuế nắm thông tin.
-
Hồ sơ kê khai: Có thể khai 1 lần/năm hoặc 2 lần/năm tùy hướng dẫn của cơ quan thuế.
-
Lưu ý: Dù được miễn, hộ kinh doanh vẫn phải lưu giữ sổ sách, chứng từ đầy đủ để đối chiếu nếu cơ quan thuế kiểm tra.
Ví dụ: Hộ kinh doanh bán cà phê, doanh thu cả năm 180 triệu đồng → Miễn thuế GTGT, TNCN nhưng vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn.
Nhóm 2: Doanh thu > 200 triệu đến ≤ 3 tỷ đồng/năm
-
Phương pháp tính thuế: Tính thuế trực tiếp theo % doanh thu (thường là 0,5% đến 1% tùy loại hình kinh doanh).
-
Kỳ kê khai: Chủ yếu theo quý để giảm tần suất kê khai cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
-
Hồ sơ cần chuẩn bị:
-
Báo cáo doanh thu theo quý
-
Hóa đơn, chứng từ bán hàng
-
Sổ sách kế toán cơ bản
-
-
Lưu ý: Hộ kinh doanh nhóm 2 phải nắm chắc ngưỡng doanh thu để tránh vượt ngưỡng sang nhóm 3 và phải chuyển phương pháp tính thuế.
Ví dụ: Hộ kinh doanh cửa hàng tạp hóa, doanh thu năm 2 tỷ đồng → Kê khai thuế theo quý, tính thuế GTGT và TNCN theo % doanh thu.
Từ 1/10/2025: Doanh nghiệp doanh thu dưới 3 tỷ được áp dụng thuế suất 15%
Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ đồng/năm
-
Phương pháp tính thuế: Áp dụng kê khai theo phương pháp khấu trừ giống doanh nghiệp, có thể kê khai theo tháng hoặc quý.
-
Các loại thuế phải nộp:
-
Thuế GTGT theo khấu trừ
-
Thuế TNCN theo thu nhập thực tế
-
Thuế TNDN nếu chuyển đổi sang doanh nghiệp
-
-
Hồ sơ và sổ sách:
-
Sổ sách kế toán đầy đủ, hóa đơn điện tử
-
Báo cáo tài chính theo định kỳ
-
Lưu trữ chứng từ mua bán, chi phí hợp lý
-
-
Lưu ý: Nhóm 3 cần chuẩn bị phần mềm kế toán hoặc ERP để đáp ứng quy định về kê khai và quản lý doanh thu lớn.
Ví dụ: Hộ kinh doanh chuỗi cửa hàng điện thoại, doanh thu năm 4 tỷ đồng → Kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, báo cáo theo tháng hoặc quý tùy quy mô.
3. Lưu ý chung khi kê khai thuế từ năm 2026
-
Hóa đơn điện tử là bắt buộc đối với tất cả nhóm doanh thu lớn.
-
Sổ sách kế toán phải được chuẩn hóa theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
-
Kỳ kê khai: Mặc định là theo tháng, trừ khi hộ kinh doanh đáp ứng tiêu chí được kê khai theo quý.
-
Chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai: Cần rà soát lại tất cả hóa đơn, chứng từ từ năm trước để áp dụng đúng.
Kết luận
Việc phân nhóm doanh thu và tính thuế theo từng nhóm từ năm 2026 giúp:
- Hộ kinh doanh dễ dàng xác định mức thuế phải nộp
- Giảm rủi ro vi phạm kê khai thuế
- Chuẩn hóa quản lý tài chính và sổ sách kế toán
Hộ kinh doanh nên bắt đầu chuẩn bị ngay từ năm 2025: rà soát sổ sách, cập nhật hóa đơn, đào tạo nhân sự và lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com