Trong bối cảnh nhiều địa phương liên tục chịu ảnh hưởng bởi bão, mưa lũ và thiên tai, cơ quan thuế đã ban hành hướng dẫn cụ thể về chính sách hỗ trợ miễn, giảm và gia hạn thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Quy định này nhằm giúp người dân giảm bớt khó khăn, nhanh chóng phục hồi hoạt động sản xuất, buôn bán.
1. Cơ sở ban hành chính sách
Chính sách miễn, giảm thuế được ban hành dựa trên:
- Những chỉ đạo của Chính phủ về hỗ trợ người dân vùng thiên tai.
- Các quy định trong Luật Thuế Thu nhập cá nhân, Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt, Luật Thuế Tài nguyên.
- Luật Quản lý thuế 2019 về trường hợp bất khả kháng khi xảy ra thiên tai, thảm họa.
- Hướng dẫn thủ tục tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Mục tiêu chính: giảm gánh nặng tài chính, bảo đảm người kinh doanh có điều kiện phục hồi hoạt động sau thiên tai.
2. Nội dung hỗ trợ: Miễn giảm thuế và gia hạn nộp thuế
2.1. Miễn, giảm các loại thuế
Hộ, cá nhân kinh doanh bị thiệt hại có thể được xét giảm hoặc miễn các loại thuế sau:
a) Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
-
Mức giảm tương ứng với thiệt hại thực tế, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
-
Thiệt hại phải có hồ sơ chứng minh rõ ràng.
b) Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
-
Áp dụng với cá nhân/hộ kinh doanh thuộc đối tượng chịu TTĐB.
-
Mức giảm không vượt quá 30% số thuế phải nộp của năm xảy ra thiên tai.
-
Không được giảm vượt quá giá trị tài sản bị thiệt hại sau khi trừ tiền bồi thường (nếu có).
c) Thuế Tài nguyên
-
Giảm thuế theo mức độ tài nguyên bị thiệt hại.
-
Nếu người nộp thuế đã nộp thuế trước đó, có thể được hoàn thuế hoặc trừ vào kỳ sau.
Thời gian xử lý hồ sơ
-
Cơ quan thuế phải trả lời trong 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ.
-
Trường hợp cần kiểm tra thực tế: tối đa 40 ngày.
2.2. Gia hạn thời hạn nộp thuế
Đối với hộ và cá nhân kinh doanh bị thiệt hại nặng do thiên tai, có thể được:
-
Gia hạn thời hạn nộp các loại thuế, gồm:
-
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
-
Thuế TNCN
-
Các khoản thuế, phí, lệ phí khác
-
-
Trong thời gian gia hạn, không bị phạt chậm nộp, không tính tiền chậm nộp.
Thời gian gia hạn
-
Thông thường: đến 31/12/2025 (theo quy định hỗ trợ năm 2025).
-
Trường hợp thiệt hại nặng do thiên tai: được gia hạn tối đa đến 2 năm kể từ ngày hết hạn nộp thuế ban đầu.
Thời gian giải quyết hồ sơ
-
Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
-
Nếu hồ sơ chưa đầy đủ → cơ quan thuế phải thông báo trong 3 ngày làm việc.
Bảng thuế suất ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025
3. Điều kiện để được miễn, giảm hoặc gia hạn thuế
Người nộp thuế phải đáp ứng:
-
Là hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh (không áp dụng cho doanh nghiệp lớn).
-
Bị thiệt hại do thiên tai: bão, lũ, mưa lớn, sạt lở, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ…
-
Có tài liệu chứng minh thiệt hại, ví dụ:
-
Ảnh chụp thiệt hại
-
Biên bản xác nhận của chính quyền địa phương
-
Hồ sơ bảo hiểm (nếu có)
-
Chứng từ liên quan đến giá trị tài sản bị hư hại
-
-
Nộp hồ sơ đúng quy định tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Hệ thống cơ quan thuế địa phương có trách nhiệm hỗ trợ, hướng dẫn người dân hoàn thiện hồ sơ.
4. Lưu ý quan trọng khi làm hồ sơ
- Chính sách không tự động áp dụng – hộ/cá nhân phải nộp hồ sơ đề nghị.
- Mức thiệt hại thực tế là căn cứ trọng yếu để quyết định giảm/miễn thuế.
- Không phải trường hợp nào cũng được hưởng mức giảm cao; mức hỗ trợ phụ thuộc mức độ thiệt hại sau bồi thường.
- Hồ sơ không đầy đủ hoặc kê khai không trung thực có thể bị từ chối.
5. Ý nghĩa của chính sách đối với người kinh doanh
- Giảm áp lực tài chính trong thời gian khó khăn.
- Tránh tình trạng nợ thuế, bị phạt chậm nộp hoặc bị cưỡng chế thuế.
- Tạo điều kiện duy trì hoạt động, giúp người kinh doanh sớm phục hồi sau thiên tai.
- Góp phần ổn định kinh tế – xã hội tại khu vực xảy ra thiên tai.
6. Khuyến nghị dành cho hộ và cá nhân kinh doanh
- Khi có thiệt hại do thiên tai, cần lưu trữ chứng cứ đầy đủ ngay từ đầu.
- Liên hệ sớm với Chi cục thuế để được hướng dẫn chi tiết.
- Chuẩn bị hồ sơ theo đúng mẫu quy định để tránh kéo dài thời gian xử lý.
- Theo dõi kết quả giải quyết và phản hồi cơ quan thuế nếu có vướng mắc.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com