Từ năm 2026, chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều thay đổi đáng chú ý, đặc biệt sau khi Chính phủ ban hành các quy định mới về phân nhóm doanh thu, phương pháp kê khai thuế và chế độ kế toán. Trong đó, “hộ kinh doanh nhóm 2” là nhóm đang được rất nhiều cá nhân kinh doanh quan tâm vì thuộc diện phải kê khai thuế theo quý và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

Vậy hộ kinh doanh nhóm 2 là gì? Doanh thu bao nhiêu thì thuộc nhóm này? Cách tính thuế, sử dụng sổ kế toán và kê khai như thế nào trong năm 2026? Dưới đây là tổng hợp chi tiết những quy định mới nhất mà hộ kinh doanh cần lưu ý.

Hộ kinh doanh nhóm 2 là gì?

Theo các quy định mới về quản lý thuế hộ kinh doanh năm 2026, hộ kinh doanh được phân chia thành nhiều nhóm dựa trên doanh thu hằng năm.

Sau khi Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh nhóm 2 được xác định là:

• Có doanh thu trên 1 tỷ đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm.
• Thuộc nhóm hộ kinh doanh quy mô trung bình.
• Phải thực hiện kê khai thuế theo quý.
• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Đây là nhóm chịu tác động khá lớn từ việc chuyển đổi từ hình thức thuế khoán sang cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế.

---

Phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu năm 2026

Theo quy định mới, hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm chính:

Trong đó, nhóm 2 được xem là giai đoạn chuyển tiếp quan trọng giữa hộ kinh doanh nhỏ và mô hình kinh doanh chuyên nghiệp hơn.

---

Hộ kinh doanh nhóm 2 phải nộp những loại thuế nào?

Hộ kinh doanh nhóm 2 phải nộp hai loại thuế chính gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

1. Thuế GTGT

Thuế GTGT được tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ ngành nghề kinh doanh.

Công thức tính:

Tỷ lệ thuế sẽ khác nhau tùy từng lĩnh vực như:

• Phân phối hàng hóa
• Dịch vụ
• Sản xuất
• Vận tải
• Xây dựng…

2. Thuế TNCN

Hộ kinh doanh nhóm 2 có thể áp dụng một trong hai cách tính thuế TNCN:

Cách 1: Tính theo tỷ lệ trên doanh thu

Cách 2: Tính theo thu nhập thực tế

Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh có chi phí đầu vào lớn thường lựa chọn phương pháp tính theo lợi nhuận để tối ưu số thuế phải nộp.

---

Hộ kinh doanh nhóm 2 kê khai thuế như thế nào?

Một trong những thay đổi lớn nhất từ năm 2026 là hộ kinh doanh nhóm 2 phải thực hiện kê khai thuế theo quý thay vì nộp thuế khoán như trước.

Cụ thể:

• Kê khai thuế GTGT theo quý
• Kê khai thuế TNCN theo quý
• Cuối năm thực hiện quyết toán thuế theo quy định

Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh phải:

• Theo dõi doanh thu thường xuyên
• Lưu giữ hóa đơn chứng từ
• Chủ động tính toán nghĩa vụ thuế

Nếu kê khai sai hoặc chậm nộp hồ sơ có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

---

Hộ kinh doanh nhóm 2 có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Câu trả lời là có.

Theo quy định mới, hộ kinh doanh nhóm 2 bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử để:

• Ghi nhận doanh thu bán hàng
• Xuất hóa đơn cho khách hàng
• Kết nối dữ liệu với cơ quan thuế

Đây là một phần trong lộ trình tăng cường minh bạch doanh thu và chống thất thu thuế đối với hộ kinh doanh.

---

Hộ kinh doanh nhóm 2 phải sử dụng sổ kế toán nào?

Tùy phương pháp tính thuế TNCN mà hộ kinh doanh nhóm 2 sẽ sử dụng các loại sổ kế toán khác nhau.

Trường hợp tính thuế theo doanh thu

Hộ kinh doanh sử dụng:

• Sổ doanh thu bán hàng dịch vụ mẫu S2a-HKD

Trường hợp tính thuế theo lợi nhuận

Hộ kinh doanh phải sử dụng thêm nhiều loại sổ kế toán như:

• S2b-HKD
• S2c-HKD
• S2d-HKD
• S2e-HKD
• S3a-HKD

Các sổ này dùng để theo dõi:

• Doanh thu
• Chi phí
• Công nợ
• Hàng tồn kho
• Nghĩa vụ thuế

So với trước đây, chế độ kế toán của hộ kinh doanh đã được siết chặt và tiệm cận hơn với mô hình doanh nghiệp nhỏ.

---

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Nhiều hộ kinh doanh thường nhầm lẫn thời điểm ghi nhận doanh thu để tính thuế.

Theo quy định mới:

Đối với bán hàng hóa

Doanh thu được xác định tại thời điểm:

• Chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.

Đối với cung cấp dịch vụ

Doanh thu được xác định khi: Hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần dịch vụ theo thỏa thuận.

Việc xác định đúng thời điểm doanh thu rất quan trọng vì ảnh hưởng trực tiếp đến kỳ kê khai và số thuế phải nộp.

---

Hộ kinh doanh nhóm 2 cần lưu ý gì từ năm 2026?

Khi chuyển sang cơ chế quản lý mới, hộ kinh doanh nhóm 2 nên chuẩn bị sớm các vấn đề sau:

1. Chủ động quản lý doanh thu

Doanh thu phát sinh cần được ghi nhận đầy đủ để tránh:

• Chênh lệch dữ liệu với cơ quan thuế
• Nguy cơ bị truy thu thuế

2. Sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định

Hóa đơn điện tử sẽ là căn cứ quan trọng để:

• Tính thuế
• Kiểm tra doanh thu
• Đối chiếu dữ liệu

3. Tổ chức sổ sách kế toán bài bản

Nhiều hộ kinh doanh trước đây chưa quen với việc ghi chép kế toán nên cần:

• Thuê dịch vụ kế toán thuế
• Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng
• Lưu trữ chứng từ đầy đủ

4. Theo dõi thời hạn kê khai thuế

Việc kê khai theo quý yêu cầu hộ kinh doanh phải:

• Nộp tờ khai đúng hạn
• Nộp tiền thuế đúng thời gian quy định

Nếu chậm kê khai có thể bị phạt hành chính hoặc tính tiền chậm nộp.

---

Từ năm 2026, hộ kinh doanh nhóm 2 sẽ bước vào giai đoạn quản lý thuế chặt chẽ hơn với nhiều thay đổi về:

• Ngưỡng doanh thu
• Kê khai thuế
• Hóa đơn điện tử
• Chế độ sổ sách kế toán

Những hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 1 tỷ đến dưới 3 tỷ đồng/năm cần đặc biệt lưu ý việc:

• Kê khai thuế theo quý
• Theo dõi doanh thu minh bạch
• Sử dụng đúng mẫu sổ kế toán
• Chủ động lưu trữ hóa đơn chứng từ

Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp hộ kinh doanh hạn chế rủi ro về thuế và thích ứng tốt hơn với mô hình quản lý mới trong thời gian tới.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 0973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com