Thưởng Tết là khoản tiền mà người lao động (NLĐ) mong chờ vào cuối năm sau một năm làm việc vất vả. Tuy nhiên, khoản thưởng này thường bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trước khi đến tay người lao động, đặc biệt là với hình thức khấu trừ 10% theo quy định pháp luật. Vậy, trong những trường hợp nào người lao động có thể được hoàn trả khoản thuế này? Bài viết dưới đây sẽ làm rõ các điều kiện và quy trình để được hoàn thuế TNCN từ khoản thưởng Tết.
Cơ sở pháp lý về khấu trừ 10% thuế TNCN đối với thưởng Tết
Theo quy định tại Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, khoản tiền thưởng Tết được coi là thu nhập chịu thuế và thuộc nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công. Do đó, khi doanh nghiệp chi trả thưởng Tết cho người lao động, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi thanh toán cho người nhận.
Tỷ lệ khấu trừ thuế 10% được áp dụng cho những trường hợp:
- Người lao động không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng.
- Tổng mức thu nhập từ tiền công, tiền lương (bao gồm cả thưởng Tết) trong năm vượt quá 2 triệu đồng/lần chi trả.
Mặc dù quy định này nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế, nhiều trường hợp người lao động không thuộc diện phải nộp thuế hoặc số thuế khấu trừ lớn hơn nghĩa vụ thuế thực tế của họ. Khi đó, người lao động có quyền yêu cầu hoàn trả số tiền thuế đã nộp thừa.
Những trường hợp được hoàn trả thuế TNCN từ khoản thưởng Tết
Có một số tình huống cụ thể mà người lao động có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân từ khoản thưởng Tết bị khấu trừ 10%:
Tổng thu nhập chưa đến mức chịu thuế
Theo quy định, người lao động chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi tổng thu nhập chịu thuế vượt mức 11 triệu đồng/tháng (nếu không có người phụ thuộc) hoặc cao hơn nếu có người phụ thuộc (được giảm trừ 4,4 triệu đồng/người phụ thuộc/tháng).
Trường hợp trong năm, thu nhập của bạn chưa đạt ngưỡng này nhưng vẫn bị khấu trừ 10% từ khoản thưởng Tết, bạn hoàn toàn có quyền làm thủ tục quyết toán thuế để được hoàn lại số thuế đã nộp.
Ví dụ:
- Bạn là sinh viên mới ra trường làm việc bán thời gian với tổng thu nhập cả năm chỉ khoảng 80 triệu đồng. Mặc dù thưởng Tết của bạn là 5 triệu đồng và bị khấu trừ 10% (500.000 đồng), bạn vẫn có thể yêu cầu hoàn thuế do tổng thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế.
Thu nhập không ổn định, không đủ điều kiện khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến
Những người lao động có thu nhập theo thời vụ hoặc làm việc ngắn hạn trong năm có thể rơi vào tình huống bị khấu trừ 10% ở từng khoản chi trả riêng lẻ. Tuy nhiên, khi tổng kết thu nhập cuối năm, nếu số tiền thuế đã khấu trừ cao hơn nghĩa vụ thực tế, bạn có thể thực hiện thủ tục quyết toán để nhận lại phần chênh lệch.
Đã nộp thừa thuế do nhầm lẫn hoặc tính toán sai
Một số trường hợp, việc khấu trừ thuế có thể xảy ra sai sót hoặc tính toán sai số tiền phải nộp. Khi phát hiện điều này, người lao động có thể đề nghị hoàn thuế thông qua việc nộp hồ sơ quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Tổng hợp những việc cần làm để tránh rủi ro khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Thủ tục hoàn thuế TNCN từ khoản thưởng Tết
Để được hoàn trả khoản thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ từ thưởng Tết, người lao động cần thực hiện các bước sau:
Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu số 02/QTT-TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Đây là giấy tờ quan trọng do doanh nghiệp cung cấp, chứng minh số tiền thuế đã khấu trừ.
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu (đối với cá nhân là người nước ngoài).
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế (nếu doanh nghiệp quyết toán thay).
Nộp hồ sơ
Người lao động có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế theo các cách sau:
- Trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý nơi bạn đăng ký mã số thuế.
- Nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn).
- Gửi qua bưu điện đến cơ quan thuế có thẩm quyền.
Thời hạn nộp hồ sơ
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là trước ngày 31/3 của năm tiếp theo. Ví dụ, đối với khoản thưởng Tết năm 2024, bạn cần hoàn tất thủ tục trước ngày 31/3/2025.
Những lưu ý quan trọng khi yêu cầu hoàn thuế
Khi thực hiện thủ tục hoàn thuế, người lao động cần lưu ý một số điểm sau:
- Kiểm tra kỹ chứng từ khấu trừ thuế: Đây là tài liệu quan trọng để cơ quan thuế xác nhận số tiền đã nộp. Nếu thiếu hoặc sai sót, việc hoàn thuế có thể bị chậm trễ.
- Đảm bảo thông tin cá nhân chính xác: Tên, mã số thuế, số CMND/CCCD trên hồ sơ phải khớp với thông tin đăng ký thuế.
- Thời gian giải quyết hồ sơ: Thông thường, cơ quan thuế sẽ xử lý và hoàn trả tiền thuế trong vòng 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Khoản thưởng Tết là niềm vui lớn với người lao động, nhưng việc bị khấu trừ 10% thuế TNCN đôi khi khiến họ băn khoăn và thắc mắc. Hiểu rõ các quy định về thuế và thủ tục hoàn thuế sẽ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi của mình. Nếu bạn nằm trong nhóm đối tượng được hoàn thuế, đừng quên chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và nộp đúng hạn để sớm nhận lại số tiền đã nộp thừa.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com