Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2024 chậm nhất là ngày 31/3/2025. Nếu kê khai quyết toán thuế không cẩn thận dẫn tới nộp thiếu thuế, doanh nghiệp sẽ phải nộp bổ sung tiền thuế cùng các khoản lãi phát sinh, lại còn bị xử phạt hành chính.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những thủ tục quan trọng đối với người lao động và doanh nghiệp để xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn trả. Tuy nhiên, quá trình này có thể tiềm ẩn nhiều rủi ro nếu không thực hiện đúng quy định. Bài viết này sẽ tổng hợp những việc cần làm để tránh rủi ro khi quyết toán thuế TNCN, giúp bạn hoàn thành thủ tục một cách suôn sẻ và chính xác.
1. Xác định đúng đối tượng cần quyết toán thuế
Trước khi thực hiện quyết toán thuế, cá nhân cần xác định mình có thuộc diện phải quyết toán hay không. Theo quy định hiện hành, các trường hợp sau cần thực hiện quyết toán:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán.
- Cá nhân có số thuế đã nộp thừa và muốn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo.
- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau nhưng chưa khấu trừ đủ số thuế phải nộp.
Những trường hợp không bắt buộc quyết toán:
- Cá nhân có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm chưa đến mức phải nộp thuế.
- Cá nhân có số thuế phải nộp sau quyết toán nhỏ hơn 50.000 đồng.
2. Kiểm tra thu nhập chịu thuế
Việc xác định chính xác tổng thu nhập chịu thuế trong năm là bước quan trọng giúp tránh sai sót trong quyết toán. Các nguồn thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Tiền lương, tiền công từ hợp đồng lao động dài hạn hoặc ngắn hạn.
- Các khoản thưởng, phụ cấp, trợ cấp không nằm trong danh mục miễn thuế.
- Thu nhập từ hợp đồng khoán việc, dịch vụ.
- Tiền hoa hồng, thu nhập từ kinh doanh tự do (freelance) nếu có.
Ngoài ra, cần kiểm tra kỹ các khoản thu nhập được miễn thuế như:
- Phụ cấp ăn ca.
- Trợ cấp thai sản, ốm đau theo chế độ bảo hiểm xã hội.
- Thu nhập từ tiền lãi tiết kiệm cá nhân.
3. Xác định các khoản giảm trừ hợp lệ
Để tránh nộp thuế quá mức, người nộp thuế cần xác định chính xác các khoản giảm trừ theo quy định:
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
- Bảo hiểm bắt buộc: Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp.
- Bảo hiểm nhân thọ và quỹ hưu trí tự nguyện: Được giảm trừ nhưng có mức giới hạn.
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo: Nếu có đầy đủ chứng từ hợp lệ.
Lưu ý rằng người phụ thuộc phải được đăng ký với cơ quan thuế và cần có đầy đủ giấy tờ chứng minh để tránh bị từ chối giảm trừ.
Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN online cho người làm 2 công ty trong 1 năm
4. Kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế
Nếu cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, cần tổng hợp đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế từ các đơn vị chi trả. Các loại chứng từ cần kiểm tra gồm:
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN từ doanh nghiệp.
- Sao kê thu nhập và thuế khấu trừ từ ngân hàng (nếu có thu nhập từ đầu tư).
- Hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dịch vụ có liên quan.
Việc kiểm tra đầy đủ sẽ giúp tránh nộp thiếu hoặc nộp thừa thuế, tránh phát sinh rủi ro khi quyết toán.
5. Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế
Bộ hồ sơ quyết toán thuế TNCN cần đầy đủ các giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN.
- Chứng từ khấu trừ thuế do các đơn vị chi trả thu nhập cung cấp.
- Bảng kê khai giảm trừ gia cảnh nếu có người phụ thuộc.
- Hợp đồng lao động, sao kê ngân hàng nếu cần chứng minh nguồn thu nhập.
Nộp hồ sơ đầy đủ và chính xác giúp tránh tình trạng bị trả lại hồ sơ hoặc bị yêu cầu bổ sung giấy tờ.
6. Nộp hồ sơ đúng thời hạn
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN rất quan trọng, nếu nộp trễ có thể bị xử phạt. Theo quy định:
- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi hoặc tự quyết toán phải nộp trước ngày 31/3 hàng năm.
- Doanh nghiệp quyết toán thay cho người lao động cũng phải nộp hồ sơ trước ngày 31/3.
Nếu cá nhân thuộc diện được hoàn thuế thì có thể nộp hồ sơ bất cứ lúc nào trong năm nhưng không quá 10 năm kể từ ngày nộp thừa.
7. Kiểm tra và nộp thuế (nếu có phát sinh)
Sau khi tính toán, nếu số thuế phải nộp thêm, cá nhân cần thực hiện nộp vào ngân sách nhà nước theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Hình thức nộp có thể qua:
- Ngân hàng có liên kết với Tổng cục Thuế.
- Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước.
Nếu số thuế nộp thừa, cá nhân có thể làm thủ tục hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
8. Tránh các sai sót thường gặp
Một số lỗi phổ biến mà người nộp thuế cần tránh:
- Sai thông tin cá nhân: Họ tên, mã số thuế, số CMND/CCCD.
- Bỏ sót thu nhập: Nhất là thu nhập từ hợp đồng dịch vụ hoặc tiền hoa hồng.
- Khai sai người phụ thuộc: Không đăng ký kịp thời hoặc thiếu hồ sơ chứng minh.
- Sai sót trong chứng từ khấu trừ thuế: Không kiểm tra kỹ số tiền đã khấu trừ.
Để tránh sai sót, người nộp thuế nên kiểm tra kỹ lưỡng và có thể nhờ kế toán hoặc tư vấn thuế hỗ trợ nếu cần.
9. Lưu trữ hồ sơ cẩn thận
Sau khi quyết toán, cần lưu giữ hồ sơ trong ít nhất 5 năm để phục vụ công tác kiểm tra hoặc đối chiếu sau này. Hồ sơ nên được lưu trữ dưới dạng bản cứng và bản mềm để dễ dàng tra cứu.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là một quy trình quan trọng và cần được thực hiện cẩn trọng để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính. Việc xác định đúng đối tượng, kiểm tra thu nhập, tận dụng các khoản giảm trừ, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và nộp đúng hạn sẽ giúp cá nhân hoàn thành quyết toán suôn sẻ. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn thực hiện quyết toán thuế một cách dễ dàng và chính xác hơn.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com