Trong bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng gia tăng, việc được miễn giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những chính sách thiết thực nhằm hỗ trợ người lao động ổn định cuộc sống. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ các điều kiện để được miễn giảm thuế cũng như thủ tục cần thực hiện. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về chính sách miễn giảm thuế TNCN, từ đó chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và đảm bảo quyền lợi của mình.
1. Miễn giảm thuế TNCN là gì?
Miễn giảm thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế cho phép người nộp thuế được trừ đi một phần thu nhập tính thuế hoặc không phải nộp thuế đối với một phần thu nhập phát sinh trong kỳ tính thuế. Việc miễn giảm này nhằm hỗ trợ người lao động có hoàn cảnh khó khăn, gặp biến cố hoặc thuộc các đối tượng ưu tiên theo quy định pháp luật.
Khác với việc khấu trừ thuế TNCN hàng tháng theo biểu thuế lũy tiến, miễn giảm thuế thường chỉ áp dụng trong một số trường hợp đặc biệt và cần được chứng minh bằng hồ sơ, giấy tờ hợp lệ.
2. Những trường hợp được miễn, giảm thuế TNCN
Theo quy định hiện hành của Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn liên quan, người lao động có thể được miễn hoặc giảm thuế trong các trường hợp sau:
a. Miễn thuế đối với một số khoản thu nhập
Một số khoản thu nhập sau đây không thuộc diện chịu thuế TNCN và do đó người lao động được miễn thuế:
- Thu nhập từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với giờ làm việc bình thường theo quy định.
- Tiền phụ cấp, trợ cấp như: phụ cấp độc hại, trợ cấp thôi việc, trợ cấp một lần khi nghỉ hưu, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp…
- Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công của cá nhân làm việc tại khu kinh tế, vùng kinh tế đặc biệt được hưởng ưu đãi thuế theo chính sách của Nhà nước.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân nước ngoài là chuyên gia thực hiện chương trình viện trợ phi chính phủ hoặc dự án ODA không hoàn lại.
b. Giảm thuế đối với người gặp khó khăn
Người lao động trong các trường hợp sau có thể được xem xét giảm thuế:
- Bị thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng nghiêm trọng đến thu nhập.
- Có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn được cơ quan có thẩm quyền xác nhận (ví dụ: mất việc làm kéo dài, mất người thân là lao động chính...).
- Người lao động có trách nhiệm nuôi dưỡng người phụ thuộc vượt mức chi tiêu cơ bản, nhưng không đủ điều kiện khấu trừ theo quy định.
Những sai lầm phổ biến khi kê khai thuế TNCN cần tránh
3. Điều kiện để được miễn, giảm thuế TNCN
Để được hưởng chính sách miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân, người lao động cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
a. Có thu nhập thuộc diện được miễn hoặc được xem xét giảm
Thu nhập này phải phát sinh hợp pháp, có chứng từ rõ ràng, và thuộc nhóm được miễn hoặc giảm theo quy định của pháp luật.
b. Có giấy tờ chứng minh
Người nộp thuế phải chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh hoàn cảnh của mình, chẳng hạn:
- Giấy xác nhận của cơ quan chức năng (ủy ban nhân dân xã/phường, bệnh viện, công an…) về thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn…
- Hồ sơ y tế đối với người mắc bệnh hiểm nghèo.
- Chứng từ chi tiêu, hóa đơn viện phí, chi phí sửa chữa tài sản sau sự cố.
c. Có đơn đề nghị miễn/giảm thuế
Người nộp thuế phải lập đơn đề nghị miễn giảm thuế gửi đến cơ quan thuế nơi trực tiếp quản lý hoặc thông qua tổ chức chi trả thu nhập (doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp…).
4. Thủ tục xin miễn giảm thuế TNCN
Để được cơ quan thuế chấp nhận miễn giảm thuế, người lao động cần thực hiện theo quy trình dưới đây:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Hồ sơ xin miễn/giảm thuế bao gồm:
-
Đơn đề nghị miễn, giảm thuế TNCN (theo mẫu ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC).
-
Tờ khai quyết toán thuế TNCN (nếu là quyết toán cuối năm).
-
Chứng từ chứng minh hoàn cảnh khó khăn: hóa đơn viện phí, xác nhận tai nạn, hồ sơ bệnh án…
-
Bản sao giấy tờ cá nhân, như: CMND/CCCD, mã số thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ
Hồ sơ có thể được nộp theo hai cách:
-
Nộp trực tiếp tại chi cục thuế nơi người nộp thuế cư trú hoặc cơ quan chi trả thu nhập đăng ký kê khai.
-
Nộp online qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn).
Bước 3: Theo dõi kết quả
Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và ra thông báo chấp thuận hoặc từ chối miễn/giảm thuế trong thời gian khoảng 15 ngày làm việc. Trong trường hợp cần bổ sung hồ sơ, người nộp thuế sẽ được yêu cầu cung cấp thêm giấy tờ chứng minh.
5. Một số lưu ý quan trọng
- Thời điểm nộp hồ sơ miễn giảm: Hồ sơ nên được nộp trong kỳ tính thuế phát sinh khoản thu nhập hoặc ngay tại thời điểm quyết toán thuế để được xem xét kịp thời.
- Mức giảm thuế: Căn cứ vào mức độ thiệt hại và mức thu nhập, cơ quan thuế sẽ xác định số tiền được miễn, giảm cụ thể.
- Thời hiệu yêu cầu giảm thuế: Người nộp thuế phải gửi đơn đề nghị trong vòng 3 năm kể từ ngày kết thúc năm tính thuế.
- Không áp dụng đồng thời miễn và khấu trừ**: Nếu một khoản thu nhập đã được miễn thuế, thì không được tính vào thu nhập chịu thuế để áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh.
Chính sách miễn giảm thuế thu nhập cá nhân là một trong những công cụ hữu ích giúp người lao động vượt qua khó khăn tài chính, đặc biệt trong bối cảnh chi phí sinh hoạt và rủi ro ngày càng cao. Tuy nhiên, để được hưởng lợi từ chính sách này, người lao động cần nắm rõ điều kiện, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện đúng thủ tục theo quy định.
Nếu bạn cảm thấy việc chuẩn bị hồ sơ miễn giảm thuế còn nhiều khó khăn hoặc chưa rõ cách thực hiện, hãy liên hệ với các đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để được hỗ trợ nhanh chóng, đúng luật và tiết kiệm thời gian.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com