Trong bối cảnh Việt Nam đang tích cực thúc đẩy phát triển hệ sinh thái khởi nghiệp sáng tạo, một chính sách ưu đãi thuế quan trọng vừa chính thức có hiệu lực: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 02 năm cho các doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí "doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo" và sử dụng nhân sự trong lĩnh vực này. Đây được xem là cú hích lớn, mở ra cơ hội thúc đẩy đầu tư vào nguồn nhân lực, công nghệ và ý tưởng đổi mới sáng tạo trong giai đoạn đầu phát triển.
Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về chính sách miễn thuế TNDN 2 năm, đối tượng áp dụng, điều kiện được hưởng, quy trình đăng ký cũng như những lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và người lao động có liên quan.
1. Nội dung chính sách miễn thuế TNDN
Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết số 198/2025/QH15, trong đó quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Nội dung chính của chính sách miễn thuế
Theo Điều 10 của Nghị quyết 198/2025/QH15, các ưu đãi thuế bao gồm:
Miễn thuế TNDN trong 02 năm và giảm 50% thuế TNDN trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của:
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo;
- Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo;
- Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong 02 năm và giảm 50% trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ:
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo;
- Trung tâm nghiên cứu phát triển;
- Trung tâm đổi mới sáng tạo;
- Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
Miễn thuế TNCN và TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
2. Đối tượng được miễn thuế TNDN 2 năm
Chính sách miễn thuế TNDN trong 2 năm được áp dụng cho:
a. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Theo quy định, "doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo" là doanh nghiệp:
-
Được thành lập dưới 5 năm;
-
Có mô hình kinh doanh dựa trên khai thác tài sản trí tuệ, công nghệ hoặc mô hình kinh doanh mới;
-
Có tiềm năng tăng trưởng nhanh thông qua việc nhân rộng mô hình kinh doanh;
-
Được cấp Giấy xác nhận là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo bởi Sở Khoa học và Công nghệ địa phương hoặc cơ quan có thẩm quyền.
b. Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh
Miễn thuế TNDN 2 năm áp dụng đối với thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế.
Lưu ý: chính sách không áp dụng cho thu nhập từ các nguồn không liên quan trực tiếp đến hoạt động khởi nghiệp sáng tạo (như đầu tư tài chính, chuyển nhượng tài sản...).
Những điểm mới trong chính sách về Thuế 2025 bạn cần biết
3. Điều kiện được miễn thuế TNDN 2 năm
Để được miễn thuế TNDN, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Đăng ký kinh doanh hợp pháp tại Việt Nam;
- Có giấy xác nhận là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo;
- Chưa từng được miễn thuế TNDN theo chính sách này trước đó;
- Có lãi (thu nhập chịu thuế) trong kỳ tính thuế năm đầu tiên và năm thứ hai sau khi bắt đầu hoạt động;
- Duy trì hoạt động sản xuất, kinh doanh liên tục trong ít nhất 3 năm kể từ thời điểm bắt đầu miễn thuế.
4. Quy trình đăng ký miễn thuế TNDN
Bước 1: Xin Giấy xác nhận doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
-
Doanh nghiệp nộp hồ sơ tại Sở Khoa học & Công nghệ cấp tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở.
-
Hồ sơ bao gồm: Đơn đăng ký, báo cáo hoạt động sáng tạo, hồ sơ đăng ký kinh doanh, phương án kinh doanh, chứng minh sở hữu trí tuệ, v.v.
Bước 2: Gửi văn bản đề nghị miễn thuế TNDN
-
Sau khi được xác nhận là doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp nộp văn bản đề nghị miễn thuế kèm theo các tài liệu liên quan cho Cục Thuế quản lý trực tiếp.
Bước 3: Cơ quan thuế xem xét, xác nhận
-
Trong vòng 15 ngày làm việc, cơ quan thuế sẽ xem xét hồ sơ và có văn bản trả lời chấp thuận hoặc từ chối (có lý do).
5. Quyền lợi và tác động của chính sách
a. Giảm áp lực tài chính cho startup
Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên giúp doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tiết kiệm đáng kể chi phí, đặc biệt là trong giai đoạn chưa ổn định dòng tiền và còn nhiều rủi ro. Đây là khoản hỗ trợ tài chính gián tiếp nhưng có ảnh hưởng lớn đến sự sống còn của doanh nghiệp.
b. Tạo động lực thu hút nhân tài
Chính sách này còn gián tiếp thúc đẩy việc thu hút nhân lực chất lượng cao vào lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo. Khi doanh nghiệp có thêm dư địa tài chính, họ có thể tăng lương, cải thiện môi trường làm việc hoặc đầu tư thêm vào nghiên cứu và phát triển (R&D).
c. Thúc đẩy môi trường đổi mới sáng tạo quốc gia
Miễn thuế TNDN là một phần trong chuỗi chính sách đang được triển khai như hỗ trợ tiếp cận vốn, bảo hộ sở hữu trí tuệ, không gian làm việc chung, cố vấn khởi nghiệp... góp phần hình thành hệ sinh thái khởi nghiệp năng động, bền vững.
6. Một số lưu ý quan trọng
- Thời điểm bắt đầu miễn thuế là từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế, chứ không tính từ năm thành lập.
- Không tự động miễn: doanh nghiệp cần chủ động xin xác nhận và đăng ký theo đúng trình tự.
- Theo dõi sát các quy định mới: Chính sách có thể được điều chỉnh hàng năm bởi Bộ Tài chính và Bộ Khoa học & Công nghệ.
- Kê khai minh bạch: Doanh nghiệp cần đảm bảo việc kê khai thuế, báo cáo tài chính trung thực để tránh rủi ro bị truy thu thuế sau miễn.
Chính sách miễn thuế TNDN trong 2 năm cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo là bước đi tích cực và mang tính đột phá trong việc hỗ trợ doanh nghiệp non trẻ, nhiều tiềm năng. Không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính, nó còn thể hiện rõ cam kết của Nhà nước trong việc tạo điều kiện để các mô hình kinh doanh đổi mới sáng tạo có thể phát triển bền vững, góp phần đưa Việt Nam trở thành điểm đến hấp dẫn trong lĩnh vực công nghệ và khởi nghiệp sáng tạo.
Tuy nhiên, để tận dụng tốt cơ hội này, các startup cần hiểu rõ điều kiện, thủ tục, đồng thời xây dựng chiến lược tài chính – nhân sự bài bản, minh bạch và tuân thủ pháp luật về thuế.
Nếu bạn là một startup đang hoạt động trong lĩnh vực công nghệ, sáng tạo, hãy cân nhắc đăng ký để được hưởng chính sách này ngay từ bây giờ – đó không chỉ là quyền lợi, mà còn là lợi thế cạnh tranh trong hành trình phát triển của doanh nghiệp bạn.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com