Năm 2025 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong chính sách thuế tại Việt Nam với việc Luật Thuế sửa đổi chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2025. Cùng với đó, Chính phủ đã ban hành các nghị định hướng dẫn chi tiết thi hành luật nhằm đảm bảo tính minh bạch, thống nhất và hiệu quả trong triển khai. Những điểm mới này không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp mà còn tác động đến mọi cá nhân, tổ chức đang hoạt động tại Việt Nam. Dưới đây là tổng hợp những nội dung đáng chú ý nhất trong các nghị định hướng dẫn Luật Thuế 2025 mà bạn cần biết.
1. Thay đổi trong chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
1.1. Giảm thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Một điểm mới rất tích cực là việc giảm thuế suất thuế TNDN từ 20% xuống còn 17% đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) đạt đủ điều kiện theo quy định tại Luật Hỗ trợ DNNVV. Mục tiêu của thay đổi này là khuyến khích phát triển khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt là các doanh nghiệp khởi nghiệp và sáng tạo.
Đồng thời, các nghị định cũng quy định rõ tiêu chí để xác định DNNVV được hưởng ưu đãi, nhằm tránh tình trạng lợi dụng chính sách.
1.2. Mở rộng chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Các khoản chi phí hợp lý được trừ khi tính thu nhập chịu thuế cũng được mở rộng. Cụ thể, nghị định mới cho phép doanh nghiệp được tính vào chi phí hợp lý đối với các khoản chi:
-
Đào tạo nâng cao kỹ năng cho người lao động;
-
Đầu tư công nghệ xanh, tiết kiệm năng lượng;
-
Chi phí thực hiện trách nhiệm xã hội (CSR) trong giới hạn nhất định.
Điều này giúp doanh nghiệp được ghi nhận đúng các chi phí thực tế phát sinh, đồng thời khuyến khích doanh nghiệp đầu tư cho phát triển bền vững.
2. Thay đổi trong chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT)
2.1. Mức thuế suất ưu đãi 8% tiếp tục được áp dụng có chọn lọc
Trên cơ sở đánh giá tác động của chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% trong giai đoạn 2022–2024, Chính phủ quyết định tiếp tục duy trì mức thuế suất ưu đãi này đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu trong năm 2025. Tuy nhiên, việc áp dụng mức thuế này sẽ mang tính chọn lọc hơn, tập trung vào các ngành nghề có tác động lan tỏa cao như:
- Sản xuất, chế biến thực phẩm;
- Du lịch, lưu trú, vận tải hành khách;
- Giáo dục và y tế ngoài công lập.
Danh mục cụ thể sẽ được công bố kèm theo phụ lục trong nghị định hướng dẫn.
2.2. Sửa đổi quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Điểm mới đáng chú ý là doanh nghiệp được quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn điện tử hợp lệ trong vòng 6 tháng kể từ ngày ghi nhận hóa đơn, thay vì 12 tháng như trước đây. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao năng lực quản lý hóa đơn, kiểm soát chặt chẽ thời gian hạch toán để tránh mất quyền khấu trừ.
3. Thay đổi về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
3.1. Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh
Theo Nghị định mới, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng từ 11 triệu đồng lên 13 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế, và từ 4,4 triệu đồng lên 5,5 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Việc điều chỉnh này phù hợp với tốc độ tăng giá tiêu dùng và thu nhập trung bình, đảm bảo công bằng thuế và hỗ trợ người lao động.
3.2. Rà soát lại các khoản thu nhập được miễn thuế
Nghị định 2025 có sự điều chỉnh và làm rõ các khoản thu nhập được miễn thuế, trong đó có:
- Miễn thuế đối với khoản tiền hỗ trợ chi phí khám chữa bệnh cho người lao động;
- Làm rõ các khoản phụ cấp, trợ cấp mang tính chất phúc lợi;
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất được miễn thuế nếu thời gian sở hữu trên 5 năm.
Việc làm rõ này nhằm hạn chế tình trạng lợi dụng kẽ hở chính sách, đồng thời giảm áp lực thuế cho các đối tượng thực sự cần được hỗ trợ.
Miễn giảm thuế TNCN cho người lao động - Điều kiện và thủ tục cần biết
4. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): Mở rộng đối tượng và điều chỉnh thuế suất
Luật Thuế 2025 và các nghị định hướng dẫn có sự thay đổi lớn đối với thuế TTĐB. Cụ thể:
- Mở rộng đối tượng chịu thuế: Bổ sung một số mặt hàng như nước ngọt có đường, thuốc lá điện tử, trò chơi điện tử có yếu tố gây nghiện vào danh mục chịu thuế TTĐB.
- Điều chỉnh thuế suất: Một số mặt hàng như rượu mạnh, bia có độ cồn cao sẽ chịu mức thuế suất cao hơn từ 5–10% so với trước. Mục tiêu là định hướng tiêu dùng và bảo vệ sức khỏe cộng đồng.
Doanh nghiệp kinh doanh trong các lĩnh vực này cần rà soát lại kế hoạch tài chính, chiến lược giá để thích nghi với thay đổi.
5. Chuyển đổi số trong quản lý thuế: Tăng cường áp dụng công nghệ
Nghị định hướng dẫn nhấn mạnh việc bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử trong tất cả giao dịch kinh tế, bao gồm cả các hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Đồng thời, hệ thống quản lý thuế quốc gia được kết nối đồng bộ với các nền tảng kế toán điện tử, ngân hàng, bảo hiểm xã hội... nhằm:
- Tự động đối chiếu dữ liệu;
- Phát hiện giao dịch bất thường;
- Tăng cường minh bạch trong thanh tra thuế.
Ngoài ra, người nộp thuế cá nhân có thể kê khai và nộp thuế hoàn toàn trực tuyến thông qua Ứng dụng thuế điện tử quốc gia, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại.
6. Chế tài xử phạt vi phạm thuế được điều chỉnh tăng nặng
Để nâng cao tính răn đe, nghị định mới đã sửa đổi mức phạt đối với hành vi trốn thuế, chậm nộp, kê khai sai, đặc biệt với các hành vi có yếu tố cố ý. Một số điểm đáng chú ý:
- Phạt tối đa lên tới 3 lần số thuế trốn;
- Truy cứu trách nhiệm hình sự với hành vi trốn thuế từ 300 triệu đồng trở lên;
- Tăng mức xử phạt hành chính đối với việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, hóa đơn khống.
Mục tiêu là tạo môi trường kinh doanh công bằng, lành mạnh cho các doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định.
7. Các chính sách ưu đãi thuế có thời hạn
Một điểm mới đáng chú ý khác là chính sách ưu đãi thuế theo ngành và địa bàn sẽ có thời hạn rõ ràng, thường không quá 10 năm và được đánh giá lại sau mỗi giai đoạn. Điều này nhằm đảm bảo hiệu quả của chính sách ưu đãi, tránh thất thu ngân sách do kéo dài quá lâu mà không đạt được mục tiêu phát triển kinh tế địa phương.
Các nghị định hướng dẫn thi hành Luật Thuế 2025 là bước đi cần thiết nhằm cụ thể hóa các quy định trong luật, đồng thời đưa chính sách thuế đến gần với thực tiễn hơn. Việc cập nhật kịp thời các điểm mới không chỉ giúp doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn giúp tận dụng được các chính sách ưu đãi, phòng tránh rủi ro thuế trong hoạt động kinh doanh.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com