Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội đang thu hút sự quan tâm lớn của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp khi quy định giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với các trường hợp đáp ứng điều kiện.

Điểm cần đặc biệt lưu ý là chính sách này không phải giảm 30% mức thuế suất TNCN hoặc TNDN. Mức giảm được tính trên số thuế thực tế phải nộp sau khi xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.

Nghị quyết 43/2026/QH16 được ban hành ngày 24/8/2026 và có hiệu lực từ cùng ngày, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

1. Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm những loại thuế nào?

Theo Nghị quyết, chính sách tập trung vào hai khoản thuế:

• Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam.

Điểm chung là đối tượng phải đáp ứng điều kiện về doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 hoặc năm 2027.

Mức hỗ trợ là giảm 30% số thuế phải nộp, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Bảng tóm tắt chính sách

Đối tượng	Loại thuế	Điều kiện doanh thu	Mức giảm	Thời gian áp dụng
Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh	TNCN	Không quá 10 tỷ đồng/năm	30% số thuế TNCN phải nộp	2026 - 2027
Doanh nghiệp, tổ chức thành lập tại Việt Nam	TNDN	Không quá 10 tỷ đồng/năm	30% số thuế TNDN phải nộp	2026 - 2027

2. Hiểu đúng: Không phải giảm 30% thuế suất

Đây là nội dung kế toán và người nộp thuế cần phân biệt rõ.

Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế phải nộp, chứ không quy định giảm 30% mức thuế suất.

Ví dụ, nếu sau khi xác định đầy đủ nghĩa vụ thuế, một doanh nghiệp có số thuế TNDN phải nộp là 100 triệu đồng và đáp ứng đủ điều kiện của Nghị quyết thì số thuế được giảm là:

100 triệu đồng x 30% = 30 triệu đồng

Số thuế còn phải nộp:

100 triệu đồng - 30 triệu đồng = 70 triệu đồng

Như vậy, doanh nghiệp không hiểu theo hướng lấy mức thuế suất hiện hành rồi giảm trực tiếp 30%.

Đây là chính sách giảm trên số tiền thuế phải nộp, sau khi xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.

3. Cá nhân, hộ kinh doanh được giảm 30% thuế TNCN thế nào?

Đối với thuế TNCN, Nghị quyết áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Điều này có ý nghĩa đáng chú ý đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong giai đoạn chính sách thuế đang có nhiều thay đổi.

Theo nội dung Nghị quyết, mức giảm là 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.

Ví dụ:

Một cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện và sau khi xác định thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế là 20 triệu đồng.

Số thuế được giảm:

20 triệu x 30% = 6 triệu đồng

Số thuế còn phải nộp:

14 triệu đồng

Điều quan trọng là phải xác định chính xác doanh thu của năm để xem có thuộc ngưỡng 10 tỷ đồng hay không.

4. Doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN ra sao?

Đối với thuế TNDN, chính sách áp dụng cho doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Nghị quyết cũng quy định trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác thì số thuế được giảm theo Nghị quyết 43 được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Ví dụ:

Doanh nghiệp có số thuế TNDN phải nộp sau khi đã xác định các khoản ưu đãi thuế là 200 triệu đồng.

Số thuế được giảm: 200 triệu x 30% = 60 triệu đồng

Số thuế TNDN còn phải nộp: 140 triệu đồng

Như vậy, kế toán cần xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp trước khi tính khoản giảm 30%.

5. Doanh nghiệp có doanh thu trên 10 tỷ đồng có được giảm không?

Theo quy định hiện hành của Nghị quyết 43/2026/QH16, điều kiện doanh thu là yếu tố quan trọng để xác định phạm vi áp dụng.

Doanh nghiệp có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 trên 10 tỷ đồng sẽ không thuộc nhóm doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN theo chính sách này.

Do đó, doanh nghiệp cần theo dõi doanh thu thực tế trong từng năm, đặc biệt đối với những doanh nghiệp có doanh thu ở sát ngưỡng 10 tỷ đồng.

Không nên chỉ căn cứ vào doanh thu của một vài tháng hoặc một quý để kết luận có được hưởng chính sách hay không.

6. Trường hợp doanh nghiệp chia, tách để đưa doanh thu xuống dưới 10 tỷ đồng

Nghị quyết cũng đặt ra quy định nhằm hạn chế việc thành lập doanh nghiệp mới từ hoạt động chia, tách doanh nghiệp nhằm đáp ứng điều kiện doanh thu.

Cụ thể, chính sách giảm thuế không áp dụng đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách trong năm 2026 hoặc 2027 vượt quá 10 tỷ đồng.

Do đó, doanh nghiệp không nên hiểu đơn giản rằng chỉ cần chia nhỏ hoạt động kinh doanh thành nhiều pháp nhân là có thể đưa doanh thu từng đơn vị xuống dưới 10 tỷ đồng để hưởng chính sách.

7. Chính sách áp dụng cho cả năm 2026 và 2027

Một điểm đáng chú ý là Nghị quyết 43 không chỉ áp dụng cho năm 2026 mà còn áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2027.

Điều này có nghĩa doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện trong từng năm cần tiếp tục rà soát doanh thu và số thuế phải nộp để xác định mức giảm tương ứng.

Không nên mặc định rằng đã đủ điều kiện năm 2026 thì đương nhiên được giảm thuế năm 2027. Việc xác định điều kiện cần được thực hiện theo từng kỳ tính thuế.

8. Một số trường hợp cần đặc biệt lưu ý

Doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế

Nếu doanh nghiệp đã có ưu đãi thuế TNDN thì khoản giảm 30% theo Nghị quyết được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi trừ phần ưu đãi thuế.

Vì vậy, kế toán cần thực hiện đúng thứ tự tính toán, tránh giảm 30% trên một số thuế chưa phản ánh đầy đủ các khoản ưu đãi được hưởng.

Doanh thu sát ngưỡng 10 tỷ đồng

Đây là nhóm doanh nghiệp cần đặc biệt theo dõi.

Khi doanh thu thực tế có khả năng vượt 10 tỷ đồng, kế toán nên chủ động cập nhật doanh thu và rà soát việc tạm nộp thuế để tránh tình trạng trong quá trình tính thuế ban đầu áp dụng giảm nhưng cuối kỳ lại không đáp ứng điều kiện.

Không đồng nhất doanh thu với thu nhập chịu thuế

Doanh thu là căn cứ để xác định điều kiện thuộc diện chính sách.

Trong khi đó, số tiền được giảm lại được xác định trên số thuế phải nộp.

Vì vậy, doanh nghiệp cần phân biệt rõ hai yếu tố:

Doanh thu ≤ 10 tỷ đồng → xem xét điều kiện áp dụng.

Thuế phải nộp → làm căn cứ tính số tiền được giảm 30%.

9. Chính sách giảm thuế có phải là miễn thuế không?

Không.

Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định giảm 30% số thuế phải nộp, không phải miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế.

Ví dụ số thuế phải nộp là 100 triệu đồng thì khoản giảm là 30 triệu đồng và người nộp thuế vẫn phải thực hiện nghĩa vụ đối với 70 triệu đồng còn lại.

Do đó, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ việc kê khai, xác định doanh thu, tính thuế và nộp phần thuế còn phải nộp theo quy định.

10. Cần chuẩn bị gì để áp dụng chính sách?

Để hạn chế sai sót khi áp dụng Nghị quyết 43, kế toán và người nộp thuế nên chủ động:

Thứ nhất, rà soát doanh thu.
Theo dõi doanh thu thực tế của năm 2026 và 2027, đặc biệt đối với trường hợp doanh thu gần mức 10 tỷ đồng.

Thứ hai, xác định đúng số thuế phải nộp.
Không lấy doanh thu để tính trực tiếp mức giảm 30%. Cần xác định số thuế phải nộp theo quy định trước khi tính khoản giảm.

Thứ ba, kiểm tra ưu đãi thuế TNDN.
Đối với doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế, cần xác định số thuế sau ưu đãi trước khi tính khoản giảm theo Nghị quyết 43.

Thứ tư, lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ.
Các hồ sơ liên quan đến doanh thu, chi phí, thu nhập và số thuế phải nộp cần được lưu trữ đầy đủ để phục vụ việc giải trình khi cần thiết.

11. Lưu ý về hướng dẫn chi tiết

Nghị quyết 43/2026/QH16 giao Chính phủ quy định chi tiết việc thực hiện. Tại thời điểm hiện tại, Bộ Tài chính đã công bố dự thảo Nghị định hướng dẫn chính sách giảm thuế để lấy ý kiến.

Do đó, khi thực hiện thực tế, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần phân biệt giữa quy định đã có hiệu lực của Nghị quyết 43 và nội dung đang được đề xuất tại dự thảo Nghị định.

Đặc biệt, các biểu mẫu, cách kê khai và một số thủ tục thực hiện cần được cập nhật theo văn bản hướng dẫn chính thức khi được ban hành.

12. FAQ - Một số câu hỏi thường gặp

Nghị quyết 43/2026/QH16 áp dụng trong bao lâu?

Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026.

Doanh thu 10 tỷ đồng có được giảm 30% thuế không?

Nghị quyết quy định đối tượng có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng thuộc phạm vi chính sách, nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện khác theo quy định.

Giảm 30% là giảm thuế suất 30% đúng không?

Không. Đây là giảm 30% số thuế phải nộp, không phải giảm 30% mức thuế suất.

Cá nhân kinh doanh có được hưởng chính sách không?

Có. Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng thuộc đối tượng được Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế TNCN phải nộp.

Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm không?

Nghị quyết quy định số thuế được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Kết luận

Nghị quyết 43/2026/QH16 mang lại chính sách giảm 30% số thuế TNCN và TNDN phải nộp cho nhóm cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp đáp ứng điều kiện doanh thu không quá 10 tỷ đồng, áp dụng trong năm 2026 và 2027.

Điểm quan trọng nhất cần ghi nhớ là:

Không phải giảm 30% thuế suất - mà giảm 30% số thuế phải nộp.

Doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nên chủ động theo dõi doanh thu, xác định chính xác số thuế phải nộp và cập nhật văn bản hướng dẫn chính thức để áp dụng chính sách đúng quy định.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 0973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com