Từ năm 2025, việc bán hàng online không còn là "vùng xám" về thuế. Nhiều quy định mới về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chính thức có hiệu lực, buộc người bán hàng online - từ các cá nhân nhỏ lẻ đến hộ kinh doanh có quy mô - phải tuân thủ nghiêm ngặt. Vậy những điểm đáng chú ý nào bạn cần biết để không vi phạm pháp luật và bị xử phạt?

1. Bán hàng online phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập trên 100 triệu đồng/năm

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân bán hàng online thuộc đối tượng nộp thuế nếu tổng doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở lên.

Cụ thể:

• Với doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, người bán sẽ phải nộp thuế TNCN 0,5% và thuế GTGT 1% trên doanh thu.
• Mức doanh thu được tính trên tổng thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, không phân biệt qua sàn thương mại điện tử (TMĐT), mạng xã hội hay website riêng.

2. Sàn thương mại điện tử sẽ kê khai và nộp thay thuế cho người bán

Từ 2022 và tiếp tục được duy trì đến 2025, các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến như Shopee, Lazada, Tiki... sẽ thay mặt cá nhân bán hàng kê khai và nộp thuế.

Quy định này giúp cơ quan thuế dễ quản lý, đồng thời người bán cũng không phải tự thực hiện nghĩa vụ thuế phức tạp. Tuy nhiên, người bán vẫn cần theo dõi, kiểm tra thông tin thuế được sàn trích nộp, tránh sai sót ảnh hưởng đến quyền lợi.

Luật Thuế GTGT sửa đổi chính thức có hiệu lực từ 01/07/2025: 7 điểm mới doanh nghiệp cần nắm

3. Cá nhân bán hàng qua mạng xã hội phải tự kê khai và nộp thuế

Không giống sàn TMĐT, nếu bạn bán hàng trên Facebook, Zalo, TikTok, Instagram..., thì bạn phải tự kê khai và nộp thuế nếu doanh thu vượt mức quy định.

Hiện nay, cơ quan thuế có thể thu thập dữ liệu qua tài khoản ngân hàng, giao dịch online, đối chiếu với thông tin quảng cáo, livestream… để xác định mức doanh thu và nhắc nhở, xử lý các trường hợp chưa kê khai đúng nghĩa vụ thuế.

4. Ngành thuế sẽ giám sát chặt chẽ thông qua tài khoản ngân hàng

Từ 2025, tài khoản ngân hàng cá nhân liên kết với hoạt động kinh doanh online có thể được giám sát nhằm phục vụ công tác quản lý thuế. Theo đó:

• Cơ quan thuế có quyền yêu cầu ngân hàng cung cấp thông tin giao dịch.
• Người bán nên tách riêng tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh để thuận tiện theo dõi và tránh rủi ro pháp lý.

Điều này càng cho thấy tính minh bạch và tuân thủ là yếu tố sống còn đối với người kinh doanh online trong thời gian tới.

5. Nhiều cá nhân bán hàng online đã bị truy thu và xử phạt

Cơ quan thuế đã xử lý nhiều trường hợp bán hàng online “ẩn mình” nhưng có doanh thu khủng. Ví dụ:

• Một cá nhân tại TP.HCM bán mỹ phẩm qua Facebook, có doanh thu hơn 11 tỷ đồng nhưng không kê khai thuế. Kết quả, người này bị truy thu và phạt hơn 500 triệu đồng.
• Một chủ shop online tại Hà Nội bị truy thu gần 200 triệu đồng tiền thuế sau khi bị phát hiện doanh thu qua tài khoản ngân hàng không trùng khớp với kê khai.

Đây là lời cảnh báo rõ ràng: Việc “lách” thuế không còn dễ dàng như trước.

6. Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN cho người bán online

Người bán hàng online có thể kê khai thuế bằng hai cách:

a. Qua Cổng Dịch vụ công của Tổng cục Thuế

• Truy cập https://canhan.gdt.gov.vn
• Đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân
• Thực hiện kê khai thu nhập, doanh thu và nộp thuế online

b. Nộp trực tiếp tại Chi cục thuế địa phương

• Chuẩn bị tờ khai thuế mẫu 01/CNKD
• Bảng kê doanh thu kèm giấy tờ liên quan
• Nộp tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế

Người bán nên lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, sao kê ngân hàng để làm căn cứ khi có yêu cầu kiểm tra hoặc xác minh.

---

Việc bán hàng online giờ đây không còn “thoát khỏi tầm ngắm” của ngành thuế. Năm 2025 sẽ là thời điểm đánh dấu sự siết chặt quản lý thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh online. Người bán cần chủ động cập nhật chính sách, kê khai trung thực, quản lý tốt dòng tiền và minh bạch trong hoạt động kinh doanh để tránh rủi ro và bị xử phạt.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com