Giảm trừ gia cảnh là một khái niệm quan trọng trong việc tính thuế TNCN tại Việt Nam. Đây là khoản được khấu trừ trực tiếp vào khoản thuế thu nhập của người nộp thuế, giảm nhẹ gánh nặng tài chính, đồng thời bảo vệ cơ sở sống cho người lao động và những người được nuôi dưỡng. Bài viết này cung cấp thông tin chi tiết về giảm cảnh, đối tượng được áp dụng, cách tính toán và những lưu ý quan trọng.
Khái niệm về giảm trừ cảnh
Giảm trừ gia cảnh là một yếu tố quan trọng trong quá trình xác định thuế TNCN phải bỏ. Theo Luật Thuế TNCN, giảm trừ gia cảnh bao gồm hai phần chính:
- Giảm bớt cho người nộp thuế thân.
- Giảm bớt cho người phụ thuộc.
Trừ khi điều này giúp giảm bớt thuế thu nhập, từ đó làm giảm số lượng thuế thực tế phải giảm, đảm bảo công bằng và hỗ trợ người lao động duy trì mức sống ở mức tối thiểu.
Mức giảm trừ hiện hành cảnh
Theo Nghị quyết quyết định số 954/2020/UBTVQH14 (có hiệu lực từ ngày 1/7/2020), mức giảm trừ cảnh hiện tại được áp dụng như sau:
Giảm bớt cho người nộp thuế thân: 11.000.000 đồng/tháng (tương đương 132.000.000 đồng/năm).
Giảm bớt cho mỗi người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/người/tháng.
Các biện pháp giảm trừ này được áp dụng để tính toán thu nhập thuế sau khi đã được khấu trừ trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các giải pháp đóng góp khác.
Xác định người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh
Người phụ thuộc là những cá nhân mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng và đáp ứng các điều kiện cụ thể làm luật pháp định. Cụ thể:
a. Con cái của người nộp thuế:
- Dưới 18 tuổi.
- Con từ 18 tuổi trở lên if thuộc một trong các trường hợp sau:
- Bị bệnh tật, không có khả năng lao động.
- Học đại học, cao đẳng, trung cấp hoặc học nghề, dưới 25 tuổi và không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng/tháng.
b. Vợ/chồng của người nộp thuế:
- Không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng/tháng.
c. Cha mẹ (cánh hai bên) hoặc ông bà:
- Không có thu nhập hoặc thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng/tháng.
- Thuộc tính người già yếu, không có khả năng lao động hoặc không còn ai khác chăm sóc.
d. Pháp lý nuôi dưỡng thuộc tính khác:
- Anh, chị, em bé hoặc cháu nhung (thuộc diện không còn người nuôi dưỡng).
Lưu ý: Một người phụ thuộc chỉ được đăng ký giảm trừ khi bị cảnh báo bởi một người nộp thuế duy nhất.
Xem thêm: Tự động hoàn thuế thu nhập cá nhân từ đầu năm 2025?
Người phụ thuộc đăng nhập như thế nào
Để được tính toán trừ cảnh báo, người lao động cần thực hiện thủ công tiếp tục đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế hoặc đơn vị chi trả thu nhập (công ty). Quy trình đăng ký bao gồm:
a. Chuẩn bị hồ sơ:
- Khai báo ký tự phụ thuộc (Mẫu số 20-ĐK-TH-TCT).
- Bản sao giấy tờ chứng minh mối quan hệ với người phụ thuộc, như:
- Giấy khai sinh, giấy chứng nhận kết thúc, sổ hộ khẩu.
- Bằng chứng xác nhận khuyết tật (nếu có).
- Giấy xác nhận đang học tập tại trường đối với từ 18 tuổi trở lên.
b. Định dạng hồ sơ:
- Qua đơn vị thu nhập trả về.
- Hoặc trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế.
c. Thời hạn đăng ký:
- Thực hiện trước khi giải quyết sơ bộ quyết định thuế TNCN của năm tài chính để được tính giảm trừ cho toàn bộ năm.
Cách tính giảm trừ cảnh khi tính thuế TNCN
Thuế TNCN được tính trên thu nhập chịu thuế sau khi áp dụng giảm trừ cảnh báo. Cơ sở tính thuế công thức:
Thuế TNCN phải giảm = (Thu nhập chịu thuế - Giảm trừ gia cảnh) × Thuế năng suất theo tiến trình từng phần.
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế là thu nhập sau khi trừ các tài khoản bảo hiểm bắt buộc và các tài khoản đóng gói khác.
- Giảm bớt các cảnh quan :
- 11.000.000 đồng/tháng cho người nộp thuế.
- 4.400.000 đồng/người/tháng cho người phụ thuộc.
Ví dụ minh họa
Giả sử: Thu nhập của bạn là 30.000.000 đồng/tháng. Bạn có 2 người phụ thuộc.
Tính toán giảm trừ gia cảnh:
- Bản thân: 11.000.000 đồng.
- 2 người phụ thuộc: 2 × 4.400.000 = 8.800.000 đồng.
- Tổng giảm trừ: 11.000.000 + 8.800.000 = 19.800.000 đồng.
Thu nhập chịu thuế: 30.000.000 - 19.800.000 = 10.200.000 đồng/tháng.
Thuế TNCN phải hạn: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, TNCN thuế sẽ được tính dựa trên các mức thuế tương ứng với các loại thu nhập.
Trong trường hợp nào sẽ bị truy thu thuế thu nhập cá nhân?
Những lưu ý quan trọng
- Chỉ áp dụng cho việc thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.
- Người phụ thuộc phải được đăng ký và xác thực hợp lệ. Nếu không đăng nhập hoặc đăng ký sai thông tin, sẽ không được giảm trừ cảnh báo.
- Thời hạn điều chỉnh thông tin: Nếu có thay đổi về người phụ thuộc (mới, chưa đủ điều kiện), người nộp thuế phải thông báo kịp thời.
Giảm thiểu cảnh báo không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính cho người lao động mà còn có thể hiện tính nhân văn trong thuế chính sách. Mục tiêu là hỗ trợ người lao động chăm sóc tốt hơn cho gia đình, khuyến khích họ làm việc và đóng góp cho nền kinh tế.
Hiểu biết về giảm trừ gia cảnh là rất cần thiết để người lao động tính toán đúng số thuế TNCN phải đảm bảo, đảm bảo quyền lợi cá nhân. Người lao động nên theo dõi các quy định mới, đồng thời thực hiện đúng thủ tục đăng ký và cập nhật thông tin phụ thuộc của người phụ thuộc để được hưởng thuế ưu đãi một cách đầy đủ.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com