Việc tạm hoãn xuất cảnh đối với người nộp thuế có khoản nợ thuế quá hạn được quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 1/7/2020. Bên cạnh đó, các văn bản hướng dẫn như Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ và Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính cũng quy định chi tiết về việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh nhằm đảm bảo thu hồi tiền thuế nợ.

Theo khoản 1, Điều 124 của Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan thuế có quyền đề nghị cơ quan có thẩm quyền áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, cá nhân có số tiền nợ thuế quá hạn trên 90 ngày. Biện pháp này nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ, tránh tình trạng doanh nghiệp hoặc cá nhân trốn tránh trách nhiệm tài chính đối với Nhà nước.

Đối tượng bị tạm hoãn xuất cảnh

Theo quy định hiện hành, các đối tượng bị áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh bao gồm:

• Cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế nhưng chưa hoàn thành nghĩa vụ tài chính với Nhà nước, bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và các loại thuế khác.
• Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp nếu doanh nghiệp có khoản nợ thuế quá 90 ngày và chưa thực hiện các biện pháp khắc phục.
• Chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có số tiền thuế nợ quá hạn mà chưa thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.

Ngoài ra, cơ quan thuế có quyền đề xuất danh sách các cá nhân hoặc tổ chức có nguy cơ không thực hiện nghĩa vụ thuế để áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.

Quy trình tạm hoãn xuất cảnh đối với người nợ thuế

- Xác định nợ thuế quá hạn

Cơ quan thuế thực hiện kiểm tra, rà soát danh sách những cá nhân, doanh nghiệp có khoản nợ thuế quá hạn trên 90 ngày. Thông tin này được công khai trên cổng thông tin của Tổng cục Thuế và các Cục Thuế địa phương.

- Thông báo tạm hoãn xuất cảnh

Sau khi xác định đối tượng thuộc diện bị tạm hoãn xuất cảnh, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo bằng văn bản đến người nộp thuế và các cơ quan liên quan như Cục Quản lý Xuất nhập cảnh (Bộ Công an), Bộ Ngoại giao và các đơn vị chức năng khác. Thông báo này sẽ nêu rõ lý do tạm hoãn xuất cảnh và yêu cầu người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ tài chính theo quy định.

- Xóa bỏ biện pháp tạm hoãn xuất cảnh

Khi người nộp thuế đã hoàn thành nghĩa vụ thuế (bao gồm cả tiền phạt và lãi suất chậm nộp nếu có), cơ quan thuế sẽ thông báo cho các cơ quan liên quan để gỡ bỏ biện pháp tạm hoãn xuất cảnh. Việc này thường diễn ra trong vòng một vài ngày sau khi người nộp thuế nộp đầy đủ số tiền còn thiếu.

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân được phân thành bao nhiêu loại?

Tác động của quy định tạm hoãn xuất cảnh

- Tác động tích cực

• Nâng cao ý thức tuân thủ thuế: Việc áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh tạo ra áp lực để người nộp thuế thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính của mình, tránh tình trạng chây ì, trốn thuế.

• Góp phần tăng nguồn thu ngân sách: Khi người nộp thuế buộc phải thanh toán các khoản thuế nợ để được phép xuất cảnh, ngân sách Nhà nước sẽ có thêm nguồn thu đáng kể.

• Tạo sự công bằng trong hệ thống thuế: Những cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ quy định sẽ không phải chịu thiệt thòi khi so sánh với những người nợ thuế nhưng không bị chế tài nghiêm khắc.

- Tác động tiêu cực

• Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh: Đối với những doanh nhân, doanh nghiệp có nhu cầu xuất cảnh để làm việc, ký kết hợp đồng hoặc hợp tác kinh doanh quốc tế, việc bị tạm hoãn xuất cảnh có thể gây ra thiệt hại kinh tế lớn.
• Phát sinh khiếu nại, tranh chấp: Một số trường hợp có thể xảy ra khiếu nại nếu người nộp thuế không đồng ý với quyết định của cơ quan thuế, dẫn đến các thủ tục hành chính kéo dài.
• Tác động đến hình ảnh cá nhân và doanh nghiệp: Việc bị đưa vào danh sách nợ thuế có thể ảnh hưởng đến uy tín cá nhân hoặc doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh.

Cách tránh bị tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế

Để tránh rơi vào tình trạng bị tạm hoãn xuất cảnh do nợ thuế, người nộp thuế cần thực hiện các biện pháp sau:

• Kiểm tra và thanh toán thuế đúng hạn: Cá nhân và doanh nghiệp cần thường xuyên kiểm tra tình trạng thuế của mình trên hệ thống thuế điện tử và thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng thời hạn.
• Liên hệ với cơ quan thuế khi gặp khó khăn tài chính: Nếu gặp khó khăn trong việc nộp thuế, doanh nghiệp và cá nhân có thể đề xuất phương án giãn, hoãn nợ thuế theo quy định của pháp luật.
• Thực hiện kế hoạch tài chính hợp lý: Việc quản lý tài chính tốt giúp tránh tình trạng nợ thuế do thiếu hụt dòng tiền.
• Tuân thủ quy định và theo dõi thông báo từ cơ quan thuế: Việc thường xuyên cập nhật các thông báo từ cơ quan thuế giúp người nộp thuế tránh rơi vào tình trạng bị xử lý mà không hay biết.

Biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với người nộp thuế nợ quá 90 ngày là một trong những công cụ hữu hiệu để Nhà nước đảm bảo thu hồi nợ thuế. Tuy nhiên, biện pháp này cũng có những tác động nhất định đến cá nhân và doanh nghiệp. Để tránh các hệ lụy không mong muốn, người nộp thuế cần chủ động tuân thủ quy định và thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng hạn. Chính sách này góp phần xây dựng một môi trường tài chính minh bạch, công bằng và tạo điều kiện phát triển kinh tế bền vững.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.com