Trong thời đại công nghệ phát triển, ngày càng nhiều người chọn làm việc tự do (freelancer) thay vì làm việc cố định tại một công ty. Tuy nhiên, điều này cũng đi kèm với trách nhiệm về thuế mà nhiều freelancer có thể chưa nắm rõ. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các quy định thuế áp dụng cho freelancer tại Việt Nam.
Các Loại Thuế Áp Dụng Cho Người Làm Việc Tự Do
Tại Việt Nam, freelancer và người làm việc tự do có thể phải đóng các loại thuế sau:
a) Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, freelancer có thể phải nộp thuế nếu thu nhập đạt mức chịu thuế. Mức thuế này được tính dựa trên tổng thu nhập và phương thức thanh toán.
-
Nếu thu nhập dưới 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) sau khi trừ giảm trừ gia cảnh thì không phải nộp thuế.
-
Nếu thu nhập trên mức này, freelancer phải đóng thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc mức thuế khoán tùy theo loại hợp đồng lao động.
b) Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
Freelancer có thể phải đóng thuế GTGT nếu có tổng thu nhập lớn và thuộc diện kinh doanh dịch vụ chịu thuế.
-
Thuế suất GTGT thường áp dụng là 5% đối với dịch vụ.
c) Thuế Môn Bài
Nếu freelancer có hoạt động kinh doanh ổn định và đăng ký hộ kinh doanh cá thể, họ có thể phải đóng thuế môn bài theo mức quy định:
-
Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Đóng thuế môn bài từ 300.000 - 1.000.000 đồng/năm.
-
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế môn bài.
Cách Tính Thuế Cho Freelancer
a) Nếu Ký Hợp Đồng Dịch Vụ Với Công Ty
Khi freelancer làm việc cho doanh nghiệp trong nước theo hợp đồng dịch vụ (không phải hợp đồng lao động), thu nhập của họ sẽ bị khấu trừ thuế theo mức sau:
- Thuế TNCN: 10% (nếu tổng thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên)
- Thuế GTGT: 5% (áp dụng tùy vào dịch vụ cung cấp)
Ví dụ: Nếu freelancer nhận 10 triệu đồng cho một dự án:
- Nếu bị khấu trừ 10% TNCN: Nhận thực tế 9 triệu đồng.
- Nếu bị tính thuế 7% (5% GTGT + 2% TNCN): Chỉ còn 9,3 triệu đồng.
b) Nếu Làm Việc Với Cá Nhân
Nếu freelancer làm việc trực tiếp với khách hàng cá nhân (không qua công ty), họ sẽ phải tự kê khai thuế và đóng thuế theo quý nếu thu nhập chịu thuế.
Thu nhập chịu thuế và thu nhập không chịu thuế: Phân biệt rõ ràng
Cách Kê Khai Và Nộp Thuế
a) Đăng Ký Mã Số Thuế
Freelancer cần đăng ký mã số thuế cá nhân nếu chưa có. Việc này có thể thực hiện tại Cục Thuế địa phương hoặc trực tuyến qua Tổng Cục Thuế.
b) Kê Khai Thu Nhập
Freelancer phải kê khai thu nhập theo mẫu quy định:
-
Mẫu 01/TNCN: Kê khai thuế TNCN.
-
Mẫu 04/GTGT: Kê khai thuế GTGT (nếu có).
c) Nộp Thuế
Có thể nộp thuế qua ngân hàng hoặc hệ thống thuế điện tử của Tổng Cục Thuế.
Trường Hợp Miễn Hoặc Giảm Thuế
- Nếu thu nhập dưới 132 triệu đồng/năm: Không phải đóng thuế TNCN.
- Nếu có người phụ thuộc (cha mẹ, con cái): Có thể giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng/người.
- Nếu có chi phí hợp lệ: Có thể giảm trừ khi tính thuế.
Bên cạnh đó người làm việc tự do cần lưu ý những vấn đề sau:
- Giữ hóa đơn, chứng từ: Giúp kê khai thuế dễ dàng hơn.
- Cân nhắc đăng ký hộ kinh doanh cá thể nếu có thu nhập cao.
- Tìm hiểu luật thuế mới nhất để tránh bị phạt do kê khai sai.
Freelancer và người làm việc tự do cần hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình để tránh rủi ro pháp lý. Nếu có thu nhập ổn định, nên cân nhắc đăng ký hộ kinh doanh cá thể để tối ưu hóa thuế. Việc tuân thủ đúng quy định thuế không chỉ giúp freelancer tránh bị phạt mà còn tạo dựng uy tín trong công việc.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com