Từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Trước đây, ngưỡng miễn thuế chỉ ở mức 100 triệu đồng/năm. Việc nâng lên 200 triệu đồng thể hiện sự điều chỉnh nhằm giảm bớt gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, phù hợp với thực tế giá cả và chi phí sinh hoạt hiện nay.

1. Mục tiêu của chính sách mới

Việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 200 triệu đồng giúp:

• Hỗ trợ hộ và cá nhân kinh doanh nhỏ, đặc biệt là các ngành nghề buôn bán nhỏ lẻ, dịch vụ cá thể.

• Đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, khuyến khích các hộ kinh doanh hoạt động hợp pháp, minh bạch doanh thu.

• Tạo điều kiện cho khu vực kinh tế cá thể phát triển bền vững, góp phần ổn định xã hội và tăng sức cạnh tranh của nền kinh tế trong bối cảnh mới.

2. Đối tượng được miễn thuế

Từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 200 triệu đồng sẽ thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Doanh thu được xác định là tổng số tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, hoa hồng, phụ thu và các khoản thu khác phát sinh trong kỳ kinh doanh, bao gồm cả doanh thu của các chi nhánh, cửa hàng trực thuộc.

Ví dụ:

• Nếu một hộ kinh doanh nhỏ có tổng doanh thu 180 triệu đồng trong năm 2026, họ sẽ không phải nộp hai loại thuế trên.
• Ngược lại, nếu doanh thu đạt 220 triệu đồng, họ sẽ phải kê khai và nộp thuế theo quy định chung.

3. Quy định pháp lý liên quan

Quy định mới này được hướng dẫn trong Công văn 4613/CT-CS do Cục Thuế ban hành, căn cứ trên các nội dung của Luật Thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi) và Luật Quản lý thuế.
Các quy định này đảm bảo tính thống nhất, công bằng và phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội, đồng thời tạo hành lang pháp lý thuận lợi cho hộ kinh doanh cá thể.

Bên cạnh đó, cơ quan thuế cũng sẽ tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin, kết nối dữ liệu với các sàn thương mại điện tử, ngân hàng và các tổ chức cung cấp dịch vụ trung gian để kiểm soát chính xác doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.

4. Nghĩa vụ của hộ kinh doanh dù được miễn thuế

Dù được miễn nộp thuế GTGT và TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện khai thuế đúng quy định. Cụ thể:

• Phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo mẫu quy định.
• Phải lưu giữ hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán để chứng minh doanh thu thực tế.
• Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh thu thực tế vượt ngưỡng 200 triệu, hộ kinh doanh sẽ bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính.

Việc khai thuế đầy đủ giúp đảm bảo tính minh bạch, tránh bị xử lý khi có thanh tra, kiểm tra thuế.

Từ 2026: Áp thuế TNCN 17 % cho cá nhân kinh doanh nếu doanh thu vượt 3 tỷ hai năm liên tiếp

5. Cách xác định doanh thu để tính ngưỡng miễn thuế

Doanh thu được xác định theo nguyên tắc:

• Tính trên toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch, không tách riêng từng lĩnh vực.
• Trường hợp hộ kinh doanh hoạt động chưa đủ 12 tháng, doanh thu sẽ được quy đổi tương ứng theo năm để xác định có vượt ngưỡng hay không.
• Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào sổ sách, hóa đơn, hợp đồng, giao dịch ngân hàng hoặc dữ liệu điện tử để xác định doanh thu thực tế.

Ví dụ:
Nếu hộ kinh doanh hoạt động từ tháng 4 đến tháng 12/2026 (9 tháng) và có doanh thu 150 triệu đồng, khi quy đổi cả năm tương ứng sẽ là khoảng 200 triệu đồng, như vậy hộ này vẫn thuộc diện miễn thuế.

6. Những hành vi bị nghiêm cấm

Cùng với chính sách miễn thuế, cơ quan thuế cũng nhấn mạnh các hành vi bị cấm:

• Mua bán, môi giới hóa đơn giả hoặc lập hóa đơn khống.
• Khai sai doanh thu để né thuế hoặc được miễn không đúng quy định.
• Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử lên hệ thống quản lý thuế khi đã đăng ký sử dụng.
• Tạm ngừng kinh doanh nhưng vẫn phát sinh hóa đơn, doanh thu.

Các hành vi trên nếu bị phát hiện sẽ bị xử phạt nặng, thậm chí có thể truy cứu trách nhiệm hình sự.

7. Lợi ích đối với hộ kinh doanh

Việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 200 triệu đồng mang lại nhiều lợi ích thiết thực:

• Giảm chi phí thuế: Hộ kinh doanh nhỏ không phải nộp hai loại thuế lớn, giúp tăng thu nhập thực tế.
• Đơn giản hóa thủ tục: Ít phát sinh nghĩa vụ thuế, tiết kiệm thời gian và chi phí cho kế toán, khai thuế.
• Khuyến khích hoạt động hợp pháp: Hộ kinh doanh có động lực đăng ký, kê khai trung thực thay vì né thuế.
• Ổn định thị trường: Giảm áp lực chi phí, giúp các hộ nhỏ duy trì hoạt động và cạnh tranh lành mạnh.

8. Khuyến nghị dành cho hộ kinh doanh

Để tận dụng hiệu quả chính sách này, hộ kinh doanh cần lưu ý:

1. Theo dõi doanh thu thực tế hàng tháng để kịp thời phát hiện khi có nguy cơ vượt ngưỡng 200 triệu đồng.

2. Khai và nộp hồ sơ thuế đúng hạn dù được miễn, tránh vi phạm quy định hành chính.

3. Lưu trữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn, sổ sách để chứng minh doanh thu khi cần thiết.

4. Cập nhật thường xuyên chính sách thuế mới từ cơ quan thuế địa phương hoặc các kênh thông tin chính thống.

5. Tận dụng phần lợi nhuận tiết kiệm được để tái đầu tư, mở rộng hoạt động hoặc nâng cao chất lượng sản phẩm.

9. Các bước chuẩn bị từ nay đến 2026

• Bước 1: Kiểm tra lại doanh thu trung bình năm 2024–2025 để dự đoán khả năng được miễn thuế từ 2026.

• Bước 2: Hoàn thiện hồ sơ, sổ sách và đăng ký kinh doanh nếu chưa có mã số thuế.

• Bước 3: Thiết lập hệ thống ghi chép doanh thu rõ ràng, minh bạch để dễ dàng đối chiếu khi cần.

• Bước 4: Theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế về việc triển khai thực tế ngưỡng 200 triệu.

Chính sách miễn thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng từ năm 2026 là một bước đi quan trọng trong cải cách thuế, nhằm hỗ trợ khu vực kinh tế cá thể và giảm gánh nặng hành chính.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh cần hiểu rõ rằng “miễn thuế không có nghĩa là miễn trách nhiệm”. Việc kê khai trung thực, nộp hồ sơ đúng hạn và lưu giữ chứng từ là nghĩa vụ bắt buộc để đảm bảo quyền lợi hợp pháp.

Việc chủ động nắm bắt và thực hiện đúng quy định sẽ giúp hộ kinh doanh vừa được hưởng ưu đãi thuế, vừa xây dựng uy tín và sự ổn định lâu dài trong hoạt động kinh doanh.

Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu

CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM

VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội

Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội

Hotline: 024.39936229 - 84973282186

Email: dailythuebluecom@gmail.c