Từ ngày 01/07/2025, quy định mới về điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) có hiệu lực. Theo đó, mọi giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở xuống cũng bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt nếu doanh nghiệp muốn đưa chi phí vào khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Quy định này được đánh giá là bước đi mạnh mẽ nhằm tăng cường minh bạch hóa giao dịch tài chính, chống thất thu thuế và thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt trên toàn quốc.
Cơ sở pháp lý
Quy định này được nêu rõ tại Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi), được Quốc hội thông qua tại kỳ họp thứ 7 (tháng 6/2025), có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Luật đã sửa đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, theo đó không còn phân biệt mức giá trị 20 triệu đồng trở lên như trước.
Cụ thể, nội dung mới quy định:
“Chi phí mua hàng hóa, dịch vụ bất kể giá trị bao nhiêu, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt trong các trường hợp thanh toán qua ngân hàng, ví điện tử, thanh toán không tiếp xúc (NFC), chuyển khoản, quét mã QR…”
Quy định này thay thế hướng dẫn tại Thông tư 219/2013/TT-BTC trước đây, vốn chỉ bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.
Tại sao có quy định mới này?
Việc mở rộng điều kiện “không dùng tiền mặt” cho mọi hóa đơn, giao dịch nhằm:
- Chống gian lận thuế GTGT: Trước đây, với các hóa đơn nhỏ dưới 20 triệu đồng, nhiều doanh nghiệp đã lợi dụng để kê khai khấu trừ thuế đầu vào mà không có chứng từ thanh toán thật sự, gây thất thoát ngân sách nhà nước.
- Khuyến khích thanh toán không tiền mặt: Hướng đến mục tiêu của Chính phủ trong Đề án phát triển thanh toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2021–2025 và kế hoạch mở rộng đến 2030.
- Minh bạch tài chính và chi phí: Giao dịch không dùng tiền mặt giúp cơ quan thuế kiểm soát được dòng tiền, xác thực chi phí doanh nghiệp bỏ ra là hợp lý, hợp pháp.
Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung quy định về hóa đơn, chứng từ
Những điều doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần lưu ý
1. Giao dịch nhỏ vẫn phải chuyển khoản
Từ 01/07/2025, dù mua một món hàng chỉ 2 triệu đồng, nếu muốn đưa vào khấu trừ thuế GTGT, người nộp thuế phải thanh toán không dùng tiền mặt, ví dụ qua chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử.
Nếu vẫn thanh toán bằng tiền mặt, chi phí đó sẽ không được tính vào khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
2. Cập nhật quy trình kế toán, thanh toán
Các doanh nghiệp, tổ chức, đặc biệt là bộ phận kế toán, cần:
- Rà soát và cập nhật quy trình thanh toán nội bộ.
- Hạn chế thanh toán tiền mặt cho các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ, kể cả hóa đơn nhỏ.
- Lưu trữ đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để làm căn cứ khấu trừ thuế (sao kê ngân hàng, ủy nhiệm chi, biên nhận giao dịch ví điện tử…).
3. Làm việc với nhà cung cấp về phương thức thanh toán
Nhiều nhà cung cấp nhỏ, đặc biệt là hộ cá thể hoặc tiểu thương, vẫn quen với hình thức thanh toán tiền mặt. Doanh nghiệp nên:
- Thống nhất rõ điều khoản thanh toán không dùng tiền mặt trong hợp đồng hoặc đơn đặt hàng.
- Hướng dẫn hoặc đề nghị nhà cung cấp mở tài khoản ngân hàng, sử dụng ví điện tử, QR code… để thực hiện thanh toán phù hợp quy định.
Một số câu hỏi thường gặp
● Hóa đơn dưới 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt, có được khấu trừ thuế GTGT không?
Không. Kể từ 01/07/2025, mọi hóa đơn – dù nhỏ hơn 20 triệu đồng – nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế GTGT.
● Nếu chuyển khoản qua tài khoản cá nhân có được coi là thanh toán không dùng tiền mặt?
Không. Thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế phải qua tài khoản ngân hàng của tổ chức, doanh nghiệp. Việc thanh toán qua tài khoản cá nhân có thể bị loại khỏi chi phí hợp lý.
● Có ngoại lệ nào cho vùng sâu, vùng xa chưa phổ biến ngân hàng?
Hiện tại, quy định không đề cập đến ngoại lệ vùng địa lý. Tuy nhiên, Bộ Tài chính sẽ có hướng dẫn cụ thể trong thông tư hướng dẫn thi hành để làm rõ điều này.
Lời khuyên cho doanh nghiệp
- Chủ động chuyển đổi phương thức thanh toán trong mọi giao dịch, đặc biệt là mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị nhỏ.
- Tập huấn kế toán viên, bộ phận thu mua, để hiểu và áp dụng đúng quy định.
- Kiểm tra định kỳ hồ sơ thanh toán, hóa đơn đầu vào nhằm đảm bảo chứng từ đầy đủ, đúng chuẩn để tránh rủi ro khi quyết toán thuế.
Việc mở rộng điều kiện bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt cho tất cả hóa đơn kể từ ngày 01/07/2025 là thay đổi lớn đối với doanh nghiệp. Mặc dù có thể gây khó khăn ban đầu trong khâu triển khai và thay đổi thói quen, nhưng về lâu dài sẽ giúp nâng cao tính minh bạch, giảm rủi ro thuế, đồng thời phù hợp xu hướng chuyển đổi số tài chính – kế toán.
Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần nhanh chóng cập nhật chính sách, điều chỉnh quy trình nội bộ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu quyền lợi thuế của mình.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com