Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Việc kê khai thuế TNDN đúng và đầy đủ không chỉ là trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp mà còn giúp doanh nghiệp tránh được những rủi ro về pháp lý và tài chính chính. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn đang mắc phải những sai sót trong quá trình kê khai. Bài viết này sẽ phân tích những sai lầm phổ biến và đưa ra giải pháp cụ thể để doanh nghiệp thực hiện đúng quy định.
Ghi nhận thiếu hoặc sai doanh thu chịu thuế
Nguyên nhân sai lầm
- Doanh nghiệp không ghi đầy đủ các khoản thu từ mọi nguồn phát sinh, đặc biệt là các khoản thu không đến từ hoạt động kinh doanh chính, như:
- Tiền gửi ngân hàng.
- Doanh thu từ thanh lý tài sản.
- Thu nhập tài chính hoạt động.
- Doanh nghiệp đang bối rối giữa việc ghi nhận doanh thu kế toán và doanh thu thuế dẫn đến số liệu chênh lệch.
Hậu quả
- Doanh thu chịu thuế bị kê khai thiếu, khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế, phạt chậm và có thể chịu lãi phạt.
- Mất uy tín với cơ quan thuế và tăng nguy cơ cơ sở thanh tra, kiểm tra định kỳ.
Giải pháp giải quyết
- Thực hiện nhanh chóng toàn bộ các khoản doanh thu phát sinh hàng tháng, bao gồm cả doanh thu ngoài hoạt động kinh doanh chính.
- Lập bảng đối chiếu giữa doanh thu kế toán và doanh thu chịu thuế, đảm bảo thủ tục định nghĩa tại Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản liên quan.
- Sử dụng hợp nhất kế toán phần mềm để tự động hóa quá trình theo dõi và tính toán doanh thu.
Không phân biệt đúng các loại chi phí được trừ và không được loại trừ
Nguyên nhân sai lầm
- Do không xác định rõ quy định pháp luật, doanh nghiệp đưa ra các khoản tài khoản không hợp lệ, chẳng hạn như:
- Chi phí không có hóa đơn, bằng chứng hợp pháp.
- Chi phí định nghĩa (như chi phí giai đoạn cố định tài sản, chi phí tiếp theo).
- Các tài khoản chi phí không phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Doanh nghiệp không kiểm tra kỹ năng hóa đơn, dẫn đến việc sử dụng hóa đơn, hóa đơn không hợp lệ.
Hậu quả
- Các tài khoản không hợp lệ sẽ bị loại trừ khi quyết định thuế, phải tăng số thuế TNDN.
- Doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và chịu phạt.
Giải pháp giải quyết
- Xác định các quy định tại Luật Quản lý thuế và Thông tư 96/2015/TT-BTC về các tài khoản được trừ và không được trừ.
- Xây dựng trình kiểm tra từ, hóa đơn trước khi đưa vào chi phí toán học.
- Lưu trữ chứng từ khoa học, đảm bảo tính minh bạch và đầy đủ khi có yêu cầu cơ bản về thuế.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp: Hướng dẫn chi tiết cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
Xác định sai thuế thu nhập miễn phí
Nguyên nhân sai lầm
- Do thiếu hiểu biết về các quy định liên quan, doanh nghiệp không xác định đúng các tài khoản được nhập thuế miễn phí, chẳng hạn như:
- Thu nhập từ hoạt động giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học.
- Thu nhập từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.
- Không chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh thuế miễn phí.
Hậu quả
- Doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi về thuế, dẫn đến khoản thuế cao hơn mức cần thiết.
- Kê khai sai tạo cơ quan thuế áp dụng biện pháp xử lý trừng phạt.
Giải pháp giải quyết
- Thường xuyên cập nhật các quy định về thu thuế miễn phí tại Luật TNDN và các hướng dẫn văn bản.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, tài liệu liên quan để chứng minh tài khoản thu thuế miễn phí khi quyết định.
Lập sai hồ sơ quyết định thuế
Nguyên nhân sai lầm
- Do sơ suất trong tổng số liệu, doanh nghiệp khai báo quyết định thuế với số liệu không khớp giữa các báo cáo.
- Không kiểm tra kỹ năng trước khi hoàn thành, dẫn đến sai sót về chỉ tiêu trên tờ khai.
Hậu quả
- Khai báo lại hoặc yêu cầu giải quyết bổ sung, quyết định thời gian kéo dài.
- Trường hợp nguy hiểm chết người, doanh nghiệp có thể bị xử phạt chính.
Giải pháp giải quyết
- Lập kế hoạch tổng hợp dữ liệu từ các báo cáo tài chính chính, đảm bảo hệ thống tốt nhất trước khi lập báo cáo quyết định.
- Sử dụng phần mềm khai thuế hỗ trợ để giảm thiểu sai sót.
- Kiểm tra chéo giữa các ban phòng (kế toán, tài chính chính) để đảm bảo tính chính xác của dữ liệu.
Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý - Chi tiết
Sai thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế
Nguyên nhân sai lầm
- Do không biết rõ thuế khai thuế, một số doanh nghiệp khai thuế hoặc tiền thuế khóa.
- Quá phụ thuộc vào bộ phận kế toán mà không có cơ chế nhắc nhở, kiểm soát thời hạn.
Hậu quả
- Được xử lý chậm lại để khai báo, với khả năng hạn chế từ 2 triệu đồng trở lên tùy chọn chậm lại.
- Bị hạn chế tính thuế chậm với lãi suất 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm.
Giải pháp giải quyết
- Lập lịch trình cụ thể về các loại tiền thời gian nộp tờ khai và tiền thuế TNDN.
- Sử dụng dịch vụ kê khai thuế điện tử, tích hợp hệ thống nhắc nhở tự động.
- Kiểm tra định kỳ thuế nhiệm vụ để tránh bỏ sót hoặc chậm chạp.
Không lưu trữ đầy đủ hồ sơ và chứng từ liên quan đến thuế
Nguyên nhân sai lầm
- Thiếu quy trình lưu trữ, doanh nghiệp không bảo quản đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc kê khai thuế.
- Một số bằng chứng bị mất hoặc hư hỏng, gây khó khăn khi kiểm tra thuế cơ bản.
Hậu quả
- Không có cơ sở giải quyết khi yêu cầu cơ bản về thuế, dễ dẫn đến việc truy thu và xử lý.
- Mất quyền lợi liên quan đến các ưu đãi thuế nếu không có tài liệu chứng minh.
Giải pháp giải quyết
- Xây dựng hệ thống lưu trữ hồ sơ khoa học, bao gồm cả bản giấy và bản điện tử.
- Sao lưu định kỳ các tài liệu quan trọng để tránh mất mát.
Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp đúng trọng và phong thủ pháp luật là yếu tố quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định và bền vững. Doanh nghiệp cần đầu tư vào đào tạo đội ngũ kế toán, cập nhật thường xuyên các quy định pháp luật và áp dụng công nghệ để giảm thiểu sai sót. Việc chủ phòng tránh các sai sót sẽ giúp doanh nghiệp không chỉ tiết kiệm chi phí mà vẫn nâng cao uy tín với cơ quan thuế.
Bluecom - Đơn vị cung cấp dịch vụ đại lý thuế hàng đầu
CÔNG TY CỔ PHẦN ỨNG DỤNG VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ BLUECOM VIỆT NAM
VPGD: P810 Tòa Trung Rice City Linh Đàm, P Hoàng Liệt, Hoàng Mai, Hà Nội
Trụ sở: Số 01, ngõ 117 Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Hotline: 024.39936229 - 84973282186
Email: dailythuebluecom@gmail.com